公办幼儿园实行什么会计制度13篇公办幼儿园实行什么会计制度 幼儿园财会制度 经费收入及支出管理一、收入管理。（预算内经费、上级拨款、人头费、基建款项） 1、上级所属拨发的经费，按项目衽专款下面是小编为大家整理的公办幼儿园实行什么会计制度13篇,供大家参考。
篇一：公办幼儿园实行什么会计制度
幼儿园财会制度经费收入及支出管理一、收入管理。（预算内经费、上级拨款、人头费、基建款项）
1、上级所属拨发的经费，按项目衽专款专用，按规定每月向上级结报和反映资金开支情况。2、杂费及预算外各项收入，均应列入幼儿园收入统一管理，收入款项，及对方出具上级规定的正式收款手续。二、支出管理1、经费支出审批权限。
（1）办公用品、清洁用具、幼儿园代办费开支、零星校舍维修、小型设备添置，由分管后勤工作的园长审批。（2）教学活动经费，包括带班教师补贴，超课费，根据预算安排，在定额范围内，由业务团长审批。（3）订阅报刊杂志，添购图书、教学用品、教学参考书，经同意后，在预算定额范围内由园长批准。（4）添置设备，包括图书、仪器、办公设备、体育器材，年初编制谋划，报园长审批，由后勤部门执行。（5）非常规开支，经行政会议商定，由园长审批。（6）基建、修缮、翻建，须经行政会研究决定，园长批准执行。
（7）凡因公出差，预领差旅费，须经园长批准，差旅费结报按上级财务制度规定办理。（8）资金发放，由园长审批。（9）各项经费开支，年初由各部门编制瞀，经园长批准。2、会计监督职责（1）各项经费开支，要有合法的支出凭证，有经手、验收、领导审批等手续，严禁白条作为支出凭证。（2）各项支出报销，会计应审查如下各项：是否有预算计划、是否经领导批准、支出凭证是否合法、手续是否健全。（3）严格控制教职员借支款。
篇二：公办幼儿园实行什么会计制度
幼儿园会计制度幼儿园会计制度（精选4篇）
幼儿园会计制度1
1、认真贯彻和执行党和国家的财经方针、政策、法令，执行和宣传《会计法》，严守财政法规、财经纪律，保护国家资产安全。
2、收费管理要做到“四统一”即：统一根据物价部门规定的收费项目和收费标准收取；统一持收费许可证收费；统一使用财政收费收据；统一由幼儿园财务处收取，入幼儿园行政大帐。
3、严格执行审批报销手续，实行“一支笔”审批制度，每一笔经济业务发生后，要办理经办人、证明人、核定人、审批人签名手续，与业务相关的单据、材料出入库手续、工程预决算表、购件清单、工时统计表等所有相关原始资料都要附后。
4、按照《中华人民共和国会计法》和新颁布的《党政机关国内公务接待管理规定》及财务制度，认真审核原始凭证，正确运用会计科目，掌握各项费用开支范围和开支标准，对各项开支的合法性、合规性、真实性进行审核，对于不合规定或手续不全的，有权拒付。非正式发票或非行政事业单位收据均不予报销。
5、单位所有收支都要在当年预算中反映。编制预算要本着“收入打足，支出打足，量入为出，收支平衡”的原则，各项收入支出都必须在核定的预算内节约使用，如在预算执行中要调整预算，需经领导同意，报主管部门和财政部门批准。
6、真实、准确和完整地反映财务收支情况，按规定结帐，编制会计报表，定期进行财务分析，并向领导提出合理化建议，做到帐表相符，数字真实，内容完整，报送及时。年底做好财务决算工作。
7、定期督促保管清查盘点财产物资，对固定资产的修理、存放地点更换要及时调整，固定资产出借、出租必须由领导审批，对超过使用年限和损坏的固定资产须经单位领导批准后才能报废注销，大件固定资产报废须报上级主管部门和财政部门审批。
8、加强现金管理，不得坐“支”和套取现金，加强支票管理，不准租借银行账户、支票、公章。财务专用章应由专人保管。个人印章必须由本人或其授权人保管，严禁一人保管支付款项所需全部印章。出纳会计各尽其职，互相制约，做到日清月结，账账相符，帐物相符。
9、财务处必须定期收集会计档案，审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册，妥善保管，同时对会计档案的全面性和真实性负责，销毁会计档案必须编制销毁清单，由上级财务部门审批后，共同派人监销。对未清债权债务和需永久保存的资料，应当抽出另行立卷。严格保密制度，做到防潮、防烂、防毁损。
10、按照国家规定配备具有岗位证书的财务人员，会计人员或出纳人员调动或因故离职的，必须按规定与接管人员办理交接手续，没有办好交接手续的不得离职。
幼儿园会计制度2
一、为规范教育收费行为，完善监督管理措施，增加透明度，治理乱收费，学校决定在实行教育收费公示制度。
二、教育收费公示制度是学校通过设立公示栏，公示牌，公示墙等形式，向社会公布收费项目，收费标准等相关内容，便于社会监督学校严格执行国家教育收费政策，保护学生及其家长自身合法权益的制度。
三、凡上级规定的教育收费，公示的主要内容包括收费项目，收费标准，收费依据，收费范围，计费单位，投诉电话等都应进行公示。
四、学校在校内通过公示栏，公示牌等方式，向学生公示收费项目，收费标准等内容，学校在开学时或学期结束后，向学生家长报告本学期学校收费情况，让学生家长了解学校的实际收费与规定的收费是否一致。
五、在学校校内设立的公示栏，公示牌，要尽可能独立置放，位置明显，字体端正，实用规范、遇有损坏或字迹不清的，要及时更换，维修或刷新。
六、收费公示的内容，事前必须经过县教育行政部门的审核，公示收费的内容，要严格执行规定的收费项目，标准及范围等，禁止将越权收费，超标准收费，自立项目收费等乱收费行为通过公示
七、遇有政策调整或其它情况变化时，学校要及时更新公示的有关内容，学校要主动，及时向财政主管部门和教育行政部门做好教育收费政策信息的沟通工作，并做好公示栏，公示牌，公示墙的更新维护工作。
八、学校要加强对教育收费公示制度的监督检查，对违反规定的.乱收费，按规定应公示而未公示的收费，或公示内容与规定政策不符的，学校要进行相关责任追究。
幼儿园会计制度3
为规范我园财务管理，参照相关会计准则，制定以下各项制度。
一、收支管理制度
1、设兼职会计、出纳管理幼儿园收支事务，严格实行收支两条线，幼儿园所有的收费项目，所有收费均开具幼儿园收据。
2、报销手续必须健全，原始发票必须具有名称、填制日期、经济业务内容、数量、单价和金额，大小写必须相符，开票人签字。原始发票内容如不能反映详细情况的，需附件说明。报销单据必须有经手人及验收人签署，方可由会计审核，园长签字同意后报支。
二、票证管理制度
1、所有收费票据和内部结算凭证全部由会计保管。
2、各种票据使用前必须实行登记备案，票据必须加盖幼儿园公章。
3、票据开票人开票收费时，相关项目内容必须填写完整，字迹清楚，大小写金额必须一致，收款人应签字或盖章。记帐联应定期向会计缴销，票据使用完毕后，存根联缴交会计，并领取新的票据。
4、建立财务会计档案资料保管制度，有关业务归档后须编制清册，专人保管。
三、财产物资管理制度
1、经济业务发生以后必须立即记账，做到记载及时、账目清楚、账实相符。园内各种财产都要登记造册，贵重物品要有专人负责保管，对自然损坏的物品做到定期维修或者核销，对人为的不合理损坏物品应追究责任，并按制度赔偿。
2、随时反映财产物资收入、发出和结存情况，财产物资收发手续齐全，购买实物的原始凭证有接收人验证证明。
3、建立定期和不定期的财产清点制度，对财产物资的管理实行永续盘存的方法。
4、管理人员要定期、不定期地到各班检查掌握物资使用情况，避免积压与浪费，原则上每月按班级发放一次日用品、学习用品，在节约的基础上保证各项供应工作。
5、幼儿园的一切财产物品外借，必须经园长同意后向保管员借取。借用必须登记。如有损坏或遗失，借用人员负责修理或照价赔偿。
6、对财产物资进行科学编号和存放，便于清查、保管。
四、财务相关人员职责
1、会计员职责
（1）贯彻执行会计法和财务工作方针政策，为教育教学服务。
续。
（2）工作认真细致，帐目清楚，手续完备，日清月结，按时完善报帐手
（3）认真履行监督职能，发现问题及时处理和向有关领导反映，坚持勤俭办园的方针，精打细算，协助园长搞好学期和年度预算，合理安排经费，计划开支。
2、出纳员职责
（1）认真做好往来帐目登记，做好现金收支工作。
（2）严格执行现金管理制度，做到日清月结，手续齐备。
用。
（3）每月及时统计幼儿出勤天数及职工出勤天数。及时收结幼儿各项费
（4）坚持原则，发票必须有经手人、验收人、领导签名方能报销。
3、保管员职责
（1）对全园的财产全面管理，做到随时收验、入库、分类保管，存放地点清楚明确，做到心中有数，每半年清点一次，帐物相符。
（2）新购入物品凭发票入帐，领用或借出物品手续齐全，领用人和借用人必须签名或盖章。
（3）严格做好三防（防盗、防火、防潮）工作，保证物品的安全、卫生、整洁，杜绝霉烂变质，做到手勤、脚勤。
（4）做好开学前的物品准备工作，对各班财产进行清点，做到有计划供应、学期末对财产进行一次核对，生活用品做到日清月结。
（5）及时供应所需物品，对园里的物品，做到有数有帐，发现丢失和损坏及时追查。
4、采购员职责
美。
（1）按食谱要求有计划地配合食堂，及时采购好所需物品，做到价廉物
（2）关心集体利益、尽量做少花钱、多办事，节约开支，减少浪费，执行物品验收制度，严禁利用工作之便牟取私利。
（3）配合制订好食谱。
（4）负责采购幼儿园日常所需一切用品。
幼儿园会计制度4
1、认真贯彻执行党和国家财经方针、政策、法令，执行和宣传“会计法”，维护财政法规、财经纪律，保护国有资产的安全。
2、编制和执行学校的各项财务计划，拟定学校具体财务管理制度（方法），做好记帐、算帐、报帐工作。
3、坚持“量入而出、收支平衡”原则，精打细算，厉行节约，合理分配，提高资金使用效率。
4、学校的经济活动由单位法人代表负责，财务人员协助校长管理学校日常财务工作。
5、学校财务工作系指学校行政及工会的工作，学校财务人员在上级财务部门的领导下，统一处理各项财务工作。
6、根据财务监督制度的需要，设置会计、出纳财产管理员岗位。
7、会计人员要做好学校财务预、决算工作，准确做好学校帐务、结算上报工作，做到帐实相符、帐帐相符、帐表相符、表表相符，认真执行会计岗位责任制所规定的各项职责。
8、学校出纳人员要认真管理好学校的现金、票据、保险箱。严格执行财务制度及报销手续，认真履行出纳岗位制度所规定的各项职责。
9、财务人员应当认真做好学校各项资金的管理工作。认真审核学校的各项财务收支凭证，各种凭证内容必须填写完整。财务人员有权拒绝受理不符合财务规定的业务，不做假帐，不设帐外帐，不设小金库。
10、做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人提供、传阅、复印会计资料，妥善保管各种财务会计资料。
11、认真执行财产管理制度，并制定本单位财产管理办法，不擅自购买控购商品，执行政府采购制度。
12、在财务会计工作方面取得显著成绩者、在维护财务制度或财经纪律有成绩者、在财务管理理论有创见并促进学校财经工作管理者、在提高资产使用效益防止损失浪费有成绩者由学校及上级部门给予奖励。
13、不遵守财务制度，工作失职，造成学校经济或其它损失者，由学校及上级部门给予惩处。
篇三：公办幼儿园实行什么会计制度
公办幼儿园财务管理制度范文幼儿园财务管理细则为本园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用的效益，促进幼教事业的发展，根据《事业单位财务规则》和《会讣法》等国家有关法规,结合幼儿园自身特点，特制定本管理细则。
幼儿园财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办园的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体、个人三者利益的关系。
幼儿园财务管理的主要任务：合理编制园内经费预算，依法多渠道筹集事业资金;加强核算，提高资金使用效益;加强资产管理，防上资产流失;建立健全财务规章制度;对幼儿园经济活动进行财务控制和监督;定期进行财务分析，如实反映幼儿园财务状况。
一、关于财务管理体制
1、园长要对本单位的财务工作全面负责。
2、单独设置财务机构的幼儿园，实行统一领导，统一管理的体制。幼儿园财务活动
在园长的领导下，由上级财务部门统一管理。没有单独设置财务机构的幼儿园，实行集中管理，分园核算的体制。园内设会计、出纳各一名，记流水帐,在园长领导下，管理园内财务活动，统一向中心财务机构报帐。
3、幼儿园财务人员应认真履行工作职责，有权要求本园所有人员严格执行国家有关财
经纪律和财务会计制度，有权参与本单位经费编制计划、签订经济合同等有关财务活动，有权监督、检查本单位有关财务收支、资金使用及财产保管等情况。
二、单位预算管理
幼儿园应本着量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡的原则，编制每学期的经费
预算。
1、编制方法：
收入预算：应考虑幼儿园维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。
支出预算：根据幼儿园本身财力可能、幼儿园正常教育活动和发展计划，妥善安排其他各项必需支出。
2、预算编制的审批：
每学期初幼儿园财务领导小组成员商讨通过将本学期的经费预算情况作详细安排。（人员工资，大型维修及设备，日常开支），报上级财务主管部门审核批复并备案。重大事件需调整预算经通过财务领导小组讨论并上报批准。
三、收入管理
1、收入包括学费收入，其他收入（捐资助学、固定资产出租、利息、兴趣班收入
等）。
2、幼儿园必须严格按照国家有关政策规定，依法组织收入，各项收费严格执行国家规
定的收费范围和标准，并使用合法票据，各项收入必须全部纳入幼儿园收入帐户，统一管理，统一使用。
四、支出管理
1、幼儿园支岀是指开展教学及其辅助活动发生的支出，内容包括：其他工资、职工福
利费、公务费、修缮费、业务费、设备费、其他费用等。
2、幼儿园支出应严格执行国家财务规章制度及上级主管部门开支范围及开支标准（另
附），没有统一规定的由幼儿园结合本园情况规定，并报上级主管部门备案。
按预算正常执行，各项支出应按实际发生数列支。
对于大型的维修及设备购置应预先经财务小组协商签字，报上级主管部门审批备案方可支出执行。
幼儿园应加强工程项Ll的预算，把好质量管理等环节，防范决策失误等有关舞弊行
为。工程结束后，报请审计部门审定，工程款项由局与施工单位核算。五、资产管理
幼儿园资产包括流动资产，固定资产等。
1、流动资产包括现金，银行存款等货币资金及应收、暂付款、借款、存款等。
幼儿园应建立、健全货币资金的内部管理控制制度。
①对货币资金收支保管业务建立严格的授权批准制度，相关机构和人员应相互制约，确保货币资金的安全。
②审批人应根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批。
③幼儿园因公个人用款时应按照提交用款申请、支付审批，支付复核，办理支付等程序执行。会计、出纳应按签字齐全、票据规范、支出合理等认真复核后方可办理支付手续。
④单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集中决策和审批，并报上级主管部门审
批（单价满IOOO元或一次性支出满2000元的设备或维修项目）。建立责任追究制度，
防范贪污，侵占，挪用货币资金的行为。
⑤对于大额的支出应使用转帐支票，不得以现金直接支付。
⑥现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。
⑦以幼儿园为单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用，借出货币资金。
⑧单位取得的货币资金收入必须及时入帐，不得私设小金库，不得帐外设帐,严禁收款不入帐。
2、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上使用
期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。幼儿园应根据：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产结合本园具体情况，制定各类固定
资产的明细Ll录。幼儿园应定期对固定资产进行清查盘点，年度终了前应当进行一些全
面的清查盘点，一般的报废、转让经财务领导小组批准后核销，大型、贵重的设备应经过有关部门鉴定，报主管部门批准后核销。
六、代管款管理
幼儿园的代管款包括代办费，伙食费。幼儿园应对代办费、伙食费进行独立核算。
1、代办费：幼儿园应严格按有关教育局或有关单位规定收取代办费金额，并严格控制代办费的支出项LL严禁支列无关的费用，代办费应每学期结算支出明细,向家长公布、
清退余款。
2、伙食费：幼儿园应按规定的标准收取幼儿伙食费。支出幼儿一餐两点、净水、餐后
水果及食堂使用的水电煤气费等其他成本。
应根据制定的带量食谱采购每日食品，严格控制采购的量。
不得在幼儿伙食费中列支无关的内容。
教师伙食应与幼儿伙食严格分开，单独建帐，保证幼儿伙食专款专用，严禁挤占幼儿伙食费。
食堂应建立物品进库、出库、每日过秤记录，每月进行盘库。
七、财务清算
幼儿园发生划转、撤并或园长、主管会计离任、外调时，应进行幼儿园财务清算。在上级主管部门监督指导下，对园内的财务、债权、债务进行全面清理，做好移交，接收的交接工作，并妥善处理各遗留问题。
八、财务报告
1、各幼儿园应根据每月经费的作用惜况，编制月财务报表，报送上级主管部门,对于
篇四：公办幼儿园实行什么会计制度
幼儿园会计核算制度一、根据教委及国家有关规定，制订本核算制度,规范幼儿园的财务工作。
二、幼儿园以每年1月1日至12月31日为会计年度。三、幼儿园以人民币为记账本位币.四、幼儿园适用权责发生制，采用借贷记账法，使用记账凭证，记账文字为中文.五、幼儿园对下列经济业务事项办理会计手续，进行会计核算：1.款项和幼儿园资金的收付；2。财物的收发、增减和使用；3。教师工资的发生和结算;4。资本和基金的增减;5.收入、支出、费用、成本的计算；6。财务成果的计算和处理；7.需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项.六、园长直接管理财务,并对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。七、财务部在持续经营的前提下，遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、审慎性原则等基本原则，并保证会计资料的真实与完整。
篇五：公办幼儿园实行什么会计制度
幼儿园会计制度（试行）第一部分说明
一、为加强禾田幼儿园财务管理工作，统一会计核算，真实、准确、及时反映经济活动,特制定《幼儿园会计制度》。二、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。三、会计核算基础采用权责发生制。四、记账方法采用借贷记账法。五、填制会计凭证、登记账簿,应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号,不准只填科目编号，不填科目名称。六、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行.
有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。七、本核算办法由两岸幼儿园(以下简称幼儿园)负责解释和修订。八、本核算办法自2013年9月1日起试行。
第二部分会计科目
一、资产类
1001现金本科目核算幼儿园的库存现金。
1、幼儿园应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金,并严格按照本制度规定核算现金的各项收支业务。2、现金收支的主要账务处理如下:
（一）从银行提取现金,按照支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款"科目；将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
(二）因支付内部职工出差等原因所需的现金,按照支出凭证所记载的金额,借记“其他应收款”等科目,贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金,借记本科目,按应报销的金额，借记有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。
(三)因其他原因收到现金,借记本科目，贷记有关科目;支出现金，借记有关科目，贷记本科目。3、幼儿园应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。4、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当及时查明原因,并根据管理权限,报经批准后，在期末结账前处理完毕：
（一）如为现金短缺，属于应由责任人或保险公司赔偿的部分,借记“其他应收款”科目，贷记“现金”科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记“管理费用”科目,贷记“现金”科目.
(二）如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的部分，借记“现金”科目，贷记“其他应付款"科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记“现金"科目，贷记“其他收入"科目。5、本科目期末借方余额，反映幼儿园实际持有的库存现金。
1002银行存款
本科目核算幼儿园存入银行或其他金融机构的存款.
1、幼儿园应当严格按照国家有关支付结算办法，正确地进行银行存款收支业务的结算,并按照本制度规定核算银行存款的各项收支业务。
2、银行存款收支的主要账务处理如下:
（一）将款项存入银行和其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”、“应收账款”、“捐赠收入”、“会费收入”等有关科目。
（二)提取和支出存款时，借记“现金”、“应付账款"、“业务活动成本”、“管理费用”等有关科目，贷记本科目.
（三）收到的存款利息,借记本科目，贷记“其他应收款"、“筹资费用"等科目。但是，收到的属于在借款费用应予资本化的期间内发生的与购建固定资产专门借款有关的存款利息，借记本科目，贷记“其他应收款"、“在建工程"科目.
3、银行存款的收款凭证和付款凭证的填制日期和依据分别如下：(一)采用支票方式.收款单位对于收到的支票，应填制进账单,并连同支票送交银行,根据银行盖章退给收款单位的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证，或根据银行转来由签发人送交银行的支票后，经银行审查盖章的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位对于付出的支票，应根据支票存根和有关原始凭证编制付款凭证。（二)采用汇兑结算方式。收款单位对于汇入的款项，应在收到银行的收账通知时,据以编制收款凭证；付款单位对于汇出的款项，应在向银行办理汇款后，根据汇款回单编制付款凭证。（三）采用银行汇票方式。收款单位应当将汇票、解讫通知和进账单送交银行，根据银行退回的进账单和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位应在收到银行签发的银行汇票后,根据“银行汇票申请书（存根联）”编制付款凭证。如有多余款项或因汇票超过付款期等原因而退款时,应根据银行的多余款收账通知编制收款凭证。
（四)以现金存入银行，应根据银行盖章退回的交款回单及时编制现金付款凭证,据以登记“现金日记账”和“银行存款日记账"。向银行提取现金，根据支票存根编制银行存款付款凭证,据以登记“银行存款日记账”和“现金日记账”.（五）收到的存款利息，根据银行通知及时编制收款凭证。幼儿园应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账"，由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单"核对，至少每月核对一次.月度终了，幼儿园账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。4、幼儿园应加强对银行存款的管理，并定期对银行存款进行检查，如果有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或者全部不能收回的，应当将不能收回的金额确认为当期损失，冲减银行存款，借记“管理费用”科目，贷记本科目。5、本科目期末借方余额,反映幼儿园实际存在银行或其他金融机构的款项.1121应收账款
1、本科目核算幼儿园因销售商品、提供服务等主要业务活动，应当向会员、购买单位或接受服务单位等收取的、但尚未实际收到的款项。2、应收账款的主要账务处理如下:
(一）发生应收账款时，按照应收未收金额，借记本科目，贷记“会费收入”、“提供服务收入”、“商品销售收入”等科目。
（二）收回应收账款时，按照实际收到的款项金额，借记“银行存款"等科目，贷记本科目.
（三)如果应收账款改用商业汇票结算，在收到承兑的商业汇票时,按照票面价值，借记“应收票据”科目，贷记本科目.3、幼儿园应当定期或者至少于每年年度终了，对应收账款进行全面检查，计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款应当及时查明原因，并根据管理权限,报经批准后，按照无法收回的应收账款金额，借记“坏账准备”科目,贷记本科目。
如果已转销的应收账款在以后期间又收回,按照实际收回的金额,借记本科目，贷记“坏账准备"科目；同时,借记“银行存款”科目，贷记本科目。4、本科目应当按照债务人设置明细账，进行明细核算。5、本科目期末借方余额，反映幼儿园尚未收回的应收账款。1122其他应收款1、本科目核算幼儿园除应收票据、应收账款以外的其他各项应收、暂付款项,包括应收股利、应收利息、应向职工收取的各种垫付款项、职工借款、应收保险公司赔款等。2、其他应收款的主要账务处理如下：发生的其他各项应收、暂付款项等，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款"等科目；收回上述各项款项时，借记“现金”、“银行存款”等科目,贷记本科目。3、幼儿园应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行全面检查,计提坏账准备。对于确实无法收回的其他应收款应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后,按照无法收回的其他应收款金额，借记“坏账准备”科目，贷记本科目。
如果已转销的其他应收款在以后期间又收回，按照实际收回的金额，借记本
科目,贷记“坏账准备"科目;同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。4、本科目应按其他应收款的项目进行分类，并按不同的债务人设置明细账,进行明细核算.5、本科目期末借方余额，反映尚未收回的其他应收款.1131坏账准备1、本科目核算幼儿园提取的坏账准备。2、幼儿园应当定期或者至少于每年年度终了，对应收款项进行全面检查，分析其可收回性，对预计可能产生的坏账损失计提坏账准备，确认坏账损失并计入当期费用。当期应补提或冲减的坏账准备按照以下公式计算：
当期应补提或冲减的坏账准备=当期按应收款项计算应计提的坏账准备金额－本科目期初贷方余额3、坏账准备的主要账务处理：(一）提取坏账准备时，借记“管理费用——坏账损失”科目,贷记本科目；冲减坏账准备时,借记本科目,贷记“管理费用——坏账损失”科目.（二）对于确实无法收回的应收款项，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后,按照无法收回的应收账款金额，借记本科目,贷记“应收账款"、“其他应收款”等科目。
如果已确认并转销的应收款项在以后期间又收回，按照实际收回的金额，借记“应收账款"、“其他应收款”科目,贷记本科目;同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”、“其他应收款”科目。4、本科目期末贷方余额，反映幼儿园已提取的坏账准备。1141预付账款1、本科目核算幼儿园预付给商品供应单位或者服务提供单位的款项.2、预付账款的主要账务处理如下：(一)因购货而预付款项时，按照实际预付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目.（二）收到所购货物时，按照应确认所购货物成本的金额，借记“存货”等科目，按照本科目账面余额，贷记本科目，按照退回或补付的款项，借记或贷记“银行存款"等科目。
（三）如果有确凿证据表明预付账款并不符合预付款项性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,按照预付账款账面余额，借记“其他应收款"科目，贷记本科目。3、幼儿园对其预付账款，一般不计提坏账准备.如果有确凿证据表明预付账款并不符合预付款项性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当先将其转入其他应收款,然后再按规定计提坏账准备。4、本科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算.5、本科目期末借方余额，反映幼儿园实际预付的款项。1201存货1、本科目核算幼儿园在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等，包括材料、库存商品、委托加工材料，以及达不到固定资产标准的工具、器具等。2、本科目应当按照存货的种类和存在形式设置数量金额明细账进行明细核算。3、存货的主要账务处理如下：（一）存货在取得时，应当以其成本入账，具体如下：
按照采购成本（一般包括实际支付的采购价格、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可直接归属于存货采购的费用），借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。幼儿园可以根据需要在本科目下设置“材料”、“库存商品"等明细科目.（二)存货在发出时，应当根据实际情况采用个别计价法、先进先出法或者加权平均法，确定发出存货的实际成本,4、幼儿园的各种存货,应当定期进行清查盘点，每年至少盘点一次.对于发生的盘盈、盘亏以及变质、毁损等存货，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，在期末结账前处理完毕：
(一）如为存货盘盈，按照其公允价值,借记本科目，贷记“其他收入”科目。（二）如为存货盘亏或者毁损,按照存货账面价值扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿等后的金额，借记“管理费用”科目，按照可以收回的保险赔偿和过失人赔偿等,借记“现金”、“银行存款”、“其他应收款”等科目，
按照存货的账面余额，贷记本科目。5、本科目期末借方余额，反映存货实际库存价值。1301待摊费用1、本科目核算幼儿园已经支出,但应当由本期和以后各期分别负担的分摊期在1年以内（含1年）的各项费用，如开办费、装修费预付保险费、预付租金等。2、幼儿园的待摊费用应当按照其受益期限在1年内分期平均摊销,计入当期费用。如果某项待摊费用已经不能使幼儿园受益，应当将其摊余价值一次全部转入当期费用。3、待摊费用的主要账务处理如下:
（一)发生待摊费用,如预付保险费、预付租金时，借记本科目,贷记“现金"、“银行存款”等科目.
（二）按照受益期限分期平均摊销时，借记“管理费用"等科目，贷记本科目。4、本科目应当按照摊销费用种类设置明细账，进行明细核算。5、本科目期末借方余额，反映幼儿园各种已支出但尚未摊销的费用.1501固定资产1、本科目核算幼儿园固定资产的原价.固定资产是指同时具有以下特征的有形资产:
（一)为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的;(二)预计使用年限超过1年；
（三）单位价值较高。2、幼儿园应当根据固定资产定义，结合本组织的具体情况，制定适合于本组织的固定资产目录、分类方法、每类或每项固定资产的折旧年限、折旧方法，作为进行固定资产核算的依据。3、固定资产的主要账务处理如下：
（一)固定资产在取得时,应当按照取得时的实际成本入账。取得时的实际成本包括买价、包装费、运输费、交纳的有关税金等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出.具体如下:
1。外购的固定资产,按照实际支付的买价、相关税费以及为使固定资产达到预定可使用状态前发生的可直接归属于该固定资产的其他支出(如运输费、安装
费、装卸费等)，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款"等科目。如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照各项固定资产公允
价值的比例对总成本进行分配,分别确定各项固定资产的入账价值。2。自行建造的固定资产，按照建造该项固定资产达到预定可使用状态前所
发生的全部支出，借记本科目，贷记“在建工程”科目.3.接受捐赠的固定资产，按照所确定的成本，借记本科目，贷记“捐赠收入”
科目。（二）按月提取固定资产折旧时,按照应提取的折旧金额，借记“业务活动成
本"、“管理费用"等科目,贷记“累计折旧"科目。(三）固定资产出售、报废或者毁损，或以其他方式处置时,按照所处置固定资
产的账面价值,借记“固定资产清理”科目,按照已提取的折旧,借记“累计折旧"科目，按照固定资产账面余额,贷记本科目。4、幼儿园对固定资产应当定期或者至少每年实地盘点一次。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后,在期末前结账处理完毕：
（一）如为固定资产盘盈，按照其公允价值,借记本科目，贷记“其他收入”科目。
(二）如为固定资产盘亏，按照固定资产账面价值扣除可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿等后的金额，借记“管理费用"科目，按照可以收回的保险赔偿和过失人赔偿等，借记“现金”、“银行存款”、“其他应收款”等科目,按照已提取的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按照固定资产的账面余额,贷记本科目.5、幼儿园应当设置“固定资产登记簿”和“固定资产卡片",按固定资产类别设置明细账,进行明细核算。6、本科目期末借方余额,反映幼儿园期末固定资产的账面原价。1502累计折旧1、本科目核算幼儿园固定资产的累计折旧.2、幼儿园应当对固定资产计提折旧，在固定资产的预计使用寿命内系统地分摊固定资产的成本。但是，用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作长期永久保存的典藏等,不计提折旧。
（一）幼儿园应当根据固定资产的性质和消耗方式，合理地确定固定资产的预计使用寿命和预计净残值。
(二）幼儿园应当按照固定资产所包含经济利益或服务潜力的预期实现方式选择折旧方法，可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法。折旧方法一经确定，不得随意变更。
（三）固定资产的价值、使用寿命、预计净残值等发生变更的，应当根据变更后的价值、预计尚可使用寿命和净残值等,按照选定的折旧方法计提折旧.
（四)幼儿园一般应当按月提取折旧,当月增加的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产，当月照提折旧,从下月起不提折旧。
固定资产提足折旧后，无论能否继续使用，均不再提取折旧;提前报废的固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧,是指已经提足该项固定资产应当提取的折旧总额,其中应当提取的折旧总额为固定资产原价减去预计净残值.3、累计折旧的主要账务处理如下：
按月计提固定资产折旧时，按照应当计提的金额，借记“业务活动成本"、“管理费用”等科目，贷记本科目。4、本科目期末贷方余额，反映幼儿园提取的固定资产折旧累计数。1509固定资产清理1、本科目核算幼儿园因出售、报废和毁损或其他处置等原因转入清理的固定资产价值及其清理过程中所发生的清理费用和清理收入等。2、固定资产清理的主要账务处理如下：
（一)所处置固定资产转入清理时，按照所处置固定资产的账面价值，借记本科目,按照已提取的折旧，借记“累计折旧”科目，按照固定资产账面余额，贷记“固定资产"科目。
（二）清理过程中发生的费用和相关税金，按照实际发生额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;
（三）收回所处置固定资产的价款、残料价值和变价收入等,借记“银行存款"等科目,贷记本科目；应当由保险公司或过失人赔偿的损失，借记“现金”、“银行存款"、“其他应收款"等科目，贷记本科目.
（四）固定资产清理后的净收益，借记本科目,贷记“其他收入”科目；固定
资产清理后的净损失，借记“其他费用”科目，贷记本科目.3、本科目应当按照被清理的固定资产设置明细账,进行明细核算。4、本科目期末余额,反映尚未清理完毕的固定资产的价值以及清理净收入（清理收入减去清理费用）.1601无形资产1、本科目核算幼儿园为开展业务活动、出租给他人或为管理目的而持有的且没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2、无形资产的主要账务处理如下：
（一）无形资产在取得时,应当按照取得时的实际成本入账.具体如下：1。购入的无形资产，按照实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”
等科目。2。接受捐赠的无形资产,按照所确定的成本，借记本科目,贷记“捐赠收入”
科目。3。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册
费、聘请律师费等费用，借记本科目,贷记“银行存款"等科目.依法取得前，在研究与开发过程中发生的材料费用、直接参与开发人员的工
资及福利费、开发过程中发生的租金、借款费用等直接计入当期费用，借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。
(二)无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，按照应提取的摊销金额，借记“管理费用"科目,贷记本科目。
如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限,该无形资产的摊销年限按如下原则确定:
1。合同规定了受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销期不应超过合同规定的受益年限；
2。合同没有规定受益年限但法律规定了有效年限的,摊销期不应超过法律规定的有效年限；
3.合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销期不应超过受益年限和有效年限两者之中较短者。
如果合同没有规定受益年限,法律也没有规定有效年限的，摊销期不应超过10年.
(三）出售或以其他方式处置无形资产，按照实际取得的价款，借记“银行存款"等科目，按照该项无形资产的账面余额，贷记本科目，按照其差额，贷记“其他收入”科目或借记“其他费用"科目。3、本科目应当按照无形资产类别设置明细账，进行明细核算.4、本科目期末借方余额,反映幼儿园已入账但尚未摊销的无形资产的摊余价值。
二、负债类
2202应付账款1、本科目核算幼儿园因购买材料、商品和接受服务供应等而应付给供应单位的款项。2、应付账款的主要账务处理如下：
（一）发生应付账款时，按照应付未付金额，借记“存货”、“管理费用”等科目,贷记本科目。
（二）偿付应付账款时,借记本科目，贷记“银行存款”等科目。（三）确实无法支付或由其他单位承担的应付账款，借记本科目，贷记“其他收入"科目。3、本科目应当按照债权人设置明细账，进行明细核算。4、本科目期末贷方余额,反映幼儿园尚未支付的应付账款.2203预收账款1、本科目核算幼儿园向服务和商品购买单位预收的各种款项.2、预收账款的主要账务处理如下：（一）向幼儿园宝宝预收托费、学费等款项时，按照实际预收的金额,借记“银行存款"等科目,贷记本科目.（二）确认收入时，按照本科目账面余额，借记本科目，按照应确认的收入金额，贷记“提供服务收入”等科目,按照补付或退回的款项，借记或贷记“银行存款”等科目。3、本科目应当按照缴款人员设置明细账，进行明细核算。4、本科目期末贷方余额，反映幼儿园向幼儿园宝宝预收的款项余额.
2204应付工资1、本科目核算幼儿园应付给职工的工资总额。包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴等，不论是否在当月支付，都应当通过本科目核算。2、幼儿园应当按照相关规定,根据考勤记录、工时记录、工资标准等，编制“工资单”，计算各种工资,并应当将“工资单”进行汇总，编制“工资汇总表”.3、应付工资的主要账务处理如下：
(一）期末，应当将本期应付工资进行计提，如:1。行政管理人员的工资，借记“管理费用”科目，贷记本科目。2.应当记入各项业务活动成本的人员工资，借记“业务活动成本”科目，贷记本科目.（二）支付工资时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。从应付工资中扣还的各种款项（如代垫的房租、家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税金”等科目。4、幼儿园应当设置“应付工资明细账”，按照职工类别分设账页，按照工资的组成内容分设专栏，根据“工资单”或“工资汇总表”进行登记.5、本科目期末一般应无余额，如果应付工资大于实发工资的，期末贷方余额反映尚未领取的工资余额。2206应交税金1、本科目核算幼儿园按照有关国家税法规定应当交纳的各种税费，如营业税、所得税、房产税、个人所得税等。2、幼儿园应当根据具体情况，设置明细科目,进行明细核算.3、应交税金的主要账务处理如下：如果发生了营业税纳税义务时，按照应交纳的营业税,借记“业务活动成本"等科目，贷记本科目.交纳营业税时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。如果发生了所得税纳税义务时，按照应交纳的所得税，借记“所得税"科目,贷记本科目。交纳所得税时,借记本科目,贷记“银行存款”科目。如果发生了个人所得税纳税义务时，按照规定计算应代扣代交的个人所得税，借记“应付工资”等科目，贷记本科目。交纳个人所得税时,借记本科目，贷记“银行存款”科目.
4、本科目期末贷方余额，反映幼儿园尚未交纳的税费;期末借方余额,反映幼儿园多交的税费。2208代管款项1、本科目核算幼儿园收取的各种代收代支款项的实际发生，如餐费、园车费、保险费等。2、代管款项的主要账务处理如下:（一）发生各项费用,支付款项时，借本科目，贷记现金或银行存款。(二）月末结转实际出勤餐费和园车费,借记本科目，贷记“其他应付款"科目.3、幼儿园应当根据具体代收代支项目,设置明细科目，进行明细核算。4、本科目期末余额，反应当期代收项目的盈亏。2209其他应付款1、本科目核算幼儿园应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付经营租入固定资产的租金等.2、其他应付款的主要账务处理如下：
（一）发生的各项应付、暂收款项,借记“银行存款"、“管理费用”等科目，贷记本科目。
（二）支付款项时，借记本科目,贷记“银行存款”等科目.（三)核算当期发生的代收款项时，借记“代管款项”科目,贷记本科目；支出代收款项时，借记本科目,贷记“现金”“银行存款"等科目.3、本科目应当按照应付和暂收款项的类别和单位或个人设置明细账，进行明细核算。4、本科目期末贷方余额，反映尚未支付的其他应付款项或者代收代支款项结余（亏损）.2301预提费用1、本科目核算幼儿园按照规定预先提取的已经发生但尚未支付的费用，如预提的租金、保险费、借款利息等。2、预提费用的主要账务处理如下:（一）按照规定预提计入本期费用时，借记“筹资费用”、“管理费用"等科目，贷记本科目。
（二)实际支出时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目.3、本科目应当按照费用种类设置明细账，进行明细核算。4、本科目期末贷方余额，反映幼儿园已预提但尚未支付的各项费用。
三、净资产类
3101非限定性净资产1、本科目核算幼儿园的非限定性净资产，即幼儿园净资产中除限定性净资产之外的其他净资产.2、幼儿园应当在期末将当期非限定性收入的实际发生额、当期费用的实际发生额和当期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额转入非限定性净资产。3、非限定性净资产的主要账务处理如下：
（一）期末，将各收入类科目所属“非限定性收入”明细科目的余额转入本科目，借记“捐赠收入--非限定性收入”、“提供服务收入——非限定性收入”、“政府补助收入—-非限定性收入"、“投资收益—-非限定性收入"、“其他收入——非限定性收入”科目，贷记本科目。同时，将各费用类科目的余额转入本科目，借记本科目,贷记“业务活动成本"、“管理费用”、“筹资费用”、“其他费用”、“所得税"科目。
（二）如果限定性净资产的限制已经解除,应当对净资产进行重新分类，将限定性净资产转为非限定性净资产，借记“限定性净资产”科目，贷记本科目.
(三）如果因调整以前期间收入、费用项目而涉及调整非限定性净资产的,应当就需要调整的金额，借记或贷记有关科目，贷记或借记本科目。4、非限定性净资产包含许多方面的内容，为了进行明细分类核算，有必要在“非限定性净资产”的一级会计科目项下设置二级甚至三级会计科目。建议设置“出资者投入”、“发展基金"、“合理回报"、“本年净资产”、“滚存净资产”等二级科目。其中：（一）“出资者投入”核算学校在申请开办时，经法定验资认证的投资者实际投入的资金额；(二）“发展基金”核算按照《民办教育促进法》对“发展基金”的明确的法律规定提取。（三)“合理回报"核算在章程中明确表明要求取得合理回报的根据决策机构的
决议，实际应付给出资者的合理回报。（四）“本年净资产"核算本年的净资产动态情况。年度末，将“非限定性净资产—-合理回报”明细帐户转入“非限定性净资产--本年净资产"明细帐户。（五)“滚存净资产”核算历年的滚存结余。年末,“非限定性净资产——本年净资产"的余额转入“非限定性净资产-—滚存净资产”明细帐户.5、本科目期末贷方余额，反映幼儿园历年积存的非限定性净资产。3102限定性净资产1、本科目核算幼儿园的限定性净资产。如果资产或者资产的经济利益（如资产的投资收益和利息等）的使用和处置受到资源提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限制或（和)用途限制,则由此形成的净资产即为限定性净资产。本制度所称的时间限制，是指资产提供者或者国家有关法律、行政法规要求幼儿园在收到资产后的某一时期或某一特定日期之后才能使用该项资产；本制度所称的用途限制，是指资产提供者或者国家有关法律、行政法规要求幼儿园将收到的资产用于某一特定的用途。幼儿园的董事会、理事会或类似机构对净资产的使用所作的限定性决策、决议或拨款限额等，属于幼儿园内部管理上对资产使用所作的限制,它不属于本制度所界定的限定性净资产.2、幼儿园应当在期末将当期限定性收入的实际发生额转为限定性净资产。3、限定性净资产的主要账务处理如下：（一）期末，将各收入类科目所属“限定性收入”明细科目的余额转入本科目，借记“捐赠收入——限定性收入”、“政府补助收入-—限定性收入”等科目,贷记本科目.（二）如果限定性净资产的限制已经解除,应当对净资产进行重新分类,将限定性净资产转为非限定性净资产,借记本科目，贷记“非限定性净资产”科目.
如果资产提供者或者国家有关法律、行政法规要求幼儿园在特定时期之内或特定日期之后将限定性净资产或者相关资产用于特定用途，该限定性净资产应当在相应期间之内或相应日期之后按照实际使用的相关资产金额或者实际发生的相关费用金额转为非限定性净资产。
（三）如果因调整以前期间收入、费用项目而涉及调整限定性净资产的,应当
就需要调整的金额，借记或贷记有关科目,贷记或借记本科目。4、本科目期末贷方余额，反映幼儿园历年积存的限定性净资产。
四、收入费用类
4101捐赠收入1、本科目核算幼儿园接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入。幼儿园因受托代理业务而从委托方收到的受托代理资产，不在本科目核算。2、幼儿园的捐赠收入应当按照是否存在限定区分为非限定性收入和限定性收入设置明细科目，进行明细核算。
如果资产提供者对资产的使用设置了时间限制或者（和)用途限制，则所确认的相关收入为限定性收入;除此之外的其他所有收入，为非限定性收入.3、幼儿园接受捐赠,应当在满足规定的收入确认条件时确认捐赠收入。4、捐赠收入的主要账务处理如下：
(一）接受的捐赠，按照应确认的金额,借记“现金”、“银行存款”、“短期投资”、“存货"、“长期股权投资"、“长期债权投资”、“固定资产"、“无形资产”等科目，贷记本科目“限定性收入”或“非限定性收入”明细科目。
对于接受的附条件捐赠，如果存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时(比如因无法满足捐赠所附条件而必须将部分捐赠款退还给捐赠人时）,按照需要偿还的金额,借记“管理费用”科目，贷记“其他应付款"等科目.
(二）如果限定性捐赠收入的限制在确认收入的当期得以解除,应当将其转为非限定性捐赠收入,借记本科目“限定性收入”明细科目,贷记本科目“非限定性收入”明细科目。
（三）期末，将本科目各明细科目的余额分别转入限定性净资产和非限定性净资产，借记本科目“限定性收入"明细科目,贷记“限定性净资产”科目，借记本科目“非限定性收入”明细科目，贷记“非限定性净资产”科目。5、期末结转后,本科目应无余额。4301提供服务收入1、本科目核算幼儿园根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的收入，包括学杂费收入、医疗费收入、培训收入等。
一般情况下,幼儿园的提供服务收入为非限定性收入，除非相关资产提供者对
资产的使用设置了限制。2、幼儿园应当在满足规定的收入确认条件时确认提供服务收入。3、提供服务收入的主要账务处理如下：
(一)提供服务取得收入时,按照实际收到或应当收取的价款,借记“现金”、“银行存款”、“应收账款"等科目，按照应当确认的提供服务收入金额，贷记本科目,按照预收的价款，贷记“预收账款"科目.在以后期间确认提供服务收入时,借记“预收账款”科目，贷记本科目“非限定性收入”明细科目，如果存在限定性提供服务收入，应当贷记本科目“限定性收入"明细科目。
（二）期末,将本科目的余额转入非限定性净资产，借记本科目“非限定性收入”明细科目,贷记“非限定性净资产”科目。如果存在限定性提供服务收入，则将其金额转入限定性净资产，借记本科目“限定性收入"明细科目，贷记“限定性净资产”科目.4、本科目应当按照提供服务的种类设置明细账，进行明细核算.5、期末结转后，本科目应无余额。4401政府补助收入1、本科目核算幼儿园因为政府拨款或者政府机构给予的补助而取得的收入。2、幼儿园的政府补助收入应当按照是否存在限定区分为非限定性收入和限定性收入设置明细科目，进行明细核算。
如果资产提供者对资产的使用设置了时间限制或者（和)用途限制，则所确认的相关收入为限定性收入；除此之外的其他所有收入，为非限定性收入.3、幼儿园应当在满足规定的收入确认条件时确认政府补助收入。4、政府补助收入的主要账务处理如下:
(一)接受的政府补助,按照应确认的金额，借记“现金”、“银行存款"等科目，贷记本科目“限定性收入”或“非限定性收入”明细科目。
对于接受的附条件政府补助，如果幼儿园存在需要偿还全部或部分政府补助资产或者相应金额的现时义务时（比如因无法满足政府补助所附条件而必须退还部分政府补助时），按照需要偿还的金额,借记“管理费用”科目，贷记“其他应付款"等科目.
（二)如果限定性政府补助收入的限制在确认收入的当期得以解除，应当将其
转为非限定性捐赠收入，借记本科目“限定性收入”明细科目，贷记本科目“非限定性收入"明细科目。
（三)期末，将本科目各明细科目的余额分别转入限定性净资产和非限定性净资产,借记本科目“限定性收入”明细科目，贷记“限定性净资产”科目，借记本科目“非限定性收入”明细科目，贷记“非限定性净资产”科目。5、期末结转后，本科目应无余额.4901其他收入1、本科目核算幼儿园除捐赠收入、会费收入、提供服务收入、商品销售收入、政府补助收入、投资收益等主要业务活动收入以外的其他收入,如确实无法支付的应付款项、存货盘盈、固定资产盘盈、固定资产处置净收入、无形资产处置净收入等.
一般情况下，幼儿园的其他收入为非限定性收入,除非相关资产提供者对资产的使用设置了限制。2、其他收入的主要账务处理举例如下：
(一）现金、存货、固定资产等盘盈的，根据管理权限报经批准后，借记“现金”、“存货”、“固定资产”、“文物文化资产”等科目，贷记本科目“非限定性收入”明细科目,如果存在限定性其他收入，应当贷记本科目“限定性收入”明细科目。
（二）对于固定资产处置净收入，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目。（三）对于无形资产处置净收入,按照实际取得的价款，借记“银行存款”等科目，按照该项无形资产的账面余额，贷记“无形资产”科目，按照其差额，贷记本科目。（四）确认无法支付的应付款项，借记“应付账款"等科目，贷记本科目.(五）在非货币性交易中收到补价情况下应确认的损益，借记有关科目，贷记“其他收入”科目.（六)期末，将本科目的余额转入非限定性净资产,借记本科目，贷记“非限定性净资产”科目。如果存在限定性的其他收入，则将其金额转入限定性净资产，借记本科目，贷记“限定性净资产”科目。3、本科目应当按照其他收入种类设置明细账,进行明细核算。
4、期末结转后，本科目应无余额.5101业务活动成本1、本科目核算幼儿园为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用.2、如果幼儿园从事的项目、提供的服务或者开展的业务比较单一，可以将相关费用全部归集在“业务活动成本”项目下进行核算和列报；如果幼儿园从事的项目、提供的服务或者开展的业务种类较多,幼儿园应当在“业务活动成本”项目下分别项目、服务或者业务大类进行核算和列报.3、幼儿园发生的业务活动成本,应当按照其发生额计入当期费用。4、业务活动成本的主要账务处理如下：
（一）发生的业务活动成本，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“存货”、“应付账款”等科目。
(二)期末，将本科目的余额转入非限定性净资产，借记“非限定性净资产”科目，贷记本科目.5、期末结转后，本科目应无余额。5201管理费用1、本科目核算幼儿园为组织和管理其业务活动所发生的各项费用，包括幼儿园董事会（或者理事会或者类似权力机构）经费和行政管理人员的工资、奖金、津贴、福利费、住房公积金、住房补贴、社会保障费、离退休人员工资与补助,以及办公费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、折旧费、修理费、无形资产摊销费、存货盘亏损失、资产减值损失、因预计负债所产生的损失、聘请中介机构费和应偿还的受赠资产等.2、幼儿园发生的管理费用，应当在发生时按其发生额计入当期费用。3、管理费用的主要账务处理如下：
（一）现金、存货、固定资产等盘亏，根据管理权限报经批准后，按照相关资产账面价值扣除可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿等后的金额,借记本科目，按照可以收回的保险赔偿和过失人赔偿等，借记“现金”、“银行存款”、“其他应收款”等科目，按照已提取的累计折旧,借记“累计折旧”科目，按照相关资产的账面余额，贷记相关资产科目。
(二)对于因提取资产减值准备而确认的资产减值损失，借记本科目,贷记相关资产减值准备科目.冲减或转回资产减值准备，借记相关资产减值准备科目,贷记本科目。
（三)提取行政管理用固定资产折旧,借记本科目，贷记“累计折旧”科目.（四)无形资产摊销时，借记本科目，贷记“无形资产”科目。（五）发生的应归属于管理费用的应付工资、应交税金等，借记本科目，贷记“应付工资"、“应交税金"等科目。(六)发生的其他管理费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。(七）期末，将本科目的余额转入非限定性净资产,借记本科目，贷记“非限定性净资产”科目。4、本科目应当按照管理费用种类设置明细账，进行明细核算。幼儿园可以根据具体情况编制管理费用明细表，以满足内部管理等有关方面的信息需要。5、期末结转后,本科目应无余额。5301筹资费用1、本科目核算幼儿园为筹集业务活动所需资金而发生的费用，包括幼儿园获得捐赠资产而发生的费用以及应当计入当期费用的借款费用、汇兑损失（减汇兑收益)等.幼儿园为了获得捐赠资产而发生的费用包括举办募款活动费，准备、印刷和发放募款宣传资料费以及其他与募款或者争取捐赠有关的费用。2、幼儿园发生的筹资费用,应当在发生时按其发生额计入当期费用.3、筹资费用的主要账务处理如下:(一）发生的筹资费用,借记本科目，贷记“预提费用”、“银行存款"、“长期借款”等科目.发生的应冲减筹资费用的利息收入、汇兑收益，借记“银行存款”、“长期借款”等科目,贷记本科目。（二)期末，将本科目的余额转入非限定性净资产,借记“非限定性净资产"科目，贷记本科目。4、本科目应当按照筹资费用种类设置明细账,进行明细核算。5、期末结转后，本科目应无余额.
5401其他费用1、本科目核算幼儿园发生的、无法归属到上述业务活动成本、管理费用或者筹资费用中的费用，包括固定资产处置净损失、无形资产处置净损失等。2、幼儿园发生的其他费用,应当在发生时按其发生额计入当期费用。3、其他费用的主要账务处理如下：
(一）发生的固定资产处置净损失，借记本科目，贷记“固定资产清理”科目。（二）发生的无形资产处置净损失,按照实际取得的价款,借记“银行存款”等科目，按照该项无形资产的账面余额,贷记“无形资产"科目,按照其差额，借记本科目.（三）期末，将本科目的余额转入非限定性净资产，借记“非限定性净资产”科目，贷记本科目。4、本科目应当按照费用种类设置明细账，进行明细核算。5、期末结转后，本科目应无余额.
第三部分会计报表格式
编号会计报表名称编制期会民非01表资产负债表中期报告、年度报告会民非02表业务活动表中期报告、年度报告
会民非03表现金流量表年度报告
第四部分会计报表附注
幼儿园的会计报表附注至少应当披露以下内容:（一）重要会计政策及其变更情况的说明；(二)董事会（或者理事会或者类似权力机构）成员和员工的数量、变动情况以
及获得的薪金等报酬情况的说明；(三）会计报表重要项目及其增减变动情况的说明；（四)资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明;（五）受托代理业务情况的说明，包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、
用途等；（六)重大资产减值情况的说明；（七）公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的名称、数量、来源和用
途等情况的说明；(八）对外承诺和或有事项情况的说明;(九)接受劳务捐赠情况的说明；（十）资产负债表日后非调整事项的说明；(十一)有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。
第三部分会计报表及有关表式
(一)相关财务报表资产负债表、利润表、业务活动成本表、伙食收支盈亏表、车费收支盈亏表
(二)表式采购单、入库单、出库单、物资盘存表
1、采购单目前大多数食堂采购原料时欠款及售菜人当时不开具发票现象,为正确规范核算食堂的盈亏情况，采购人可先填制采购单，凭采购单进行验收。采购单一式四联，第一联为存根联，第二联为验收人留存联，第三联交会计，作为入账依据，第四联先由采购人保留，待开具发票后作为发票附件报销，采购人员应及时向财务报账，原则情况下不得超过5天，每月5号前,必须把上月账单报销完毕.2、入库单采购人将购入的伙食原料连同发货票一并交原料保管员进行验收入库，保管员填写入库单，一式两份。一份保管员凭单记库存物资数量金额明细账，一份附发票后到会计处报销入账。3、出库单出库单应由厨房负责人填写，一式三份，交领料人去仓库领料.一份领料人带回作为物资进入食堂的依据，一份保管凭以记账，保管员按物资分类定期汇总,做好“发出物资汇总表”，并报会计处进行记账。4、物资盘存表仓库保管员，必须严格执行物资验收、进出库制度。日常发出物资成本根据账面数量和金额来计算。物资的实有数和账面数应定期进行核对，保证账实相符。同时仓库保管员记录的库存物资明细账与会计记录的库存物资金额账应定期进行核对,保证账账相符。
篇六：公办幼儿园实行什么会计制度
幼儿园会计制度〔试行〕第一局部说明
一、为加强禾田幼儿园财务管理工作，统一会计核算，真实、准确、及时反映经济活动，特制定?幼儿园会计制度?。二、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。三、会计核算根底采用权责发生制。四、记账方法采用借贷记账法。五、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号，不准只填科目编号，不填科目名称。六、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的?会计档案管理方法?执行。
有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的?会计根底工作标准?办理。七、本核算方法由两岸幼儿园〔以下简称幼儿园〕负责解释和修订。八、本核算方法自2021年9月1日起试行。
第二局部会计科目
一、资产类
1001现金本科目核算幼儿园的库存现金。
1、幼儿园应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并严格按照本制度规定核算现金的各项收支业务。2、现金收支的主要账务处理如下：
〔一〕从银行提取现金，按照支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款〞科目；将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款〞科目，贷记本科目。
〔二〕因支付内部职工出差等原因所需的现金，按照支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款〞等科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并
结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款〞科目。
〔三〕因其他原因收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。3、幼儿园应当设置“现金日记账〞，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。4、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，在期末结账前处理完毕：
〔一〕如为现金短缺，属于应由责任人或保险公司赔偿的局部，借记“其他应收款〞科目，贷记“现金〞科目；属于无法查明的其他原因的局部，借记“管理费用〞科目，贷记“现金〞科目。
〔二〕如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的局部，借记“现金〞科目，贷记“其他应付款〞科目；属于无法查明的其他原因的局部，借记“现金〞科目，贷记“其他收入〞科目。5、本科目期末借方余额，反映幼儿园实际持有的库存现金。
1002银行存款
本科目核算幼儿园存入银行或其他金融机构的存款。
1、幼儿园应当严格按照国家有关支付结算方法，正确地进行银行存款收支业务的结算，并按照本制度规定核算银行存款的各项收支业务。
2、银行存款收支的主要账务处理如下：
〔一〕将款项存入银行和其他金融机构，借记本科目，贷记“现金〞、“应收账款〞、“捐赠收入〞、“会费收入〞等有关科目。
〔二〕提取和支出存款时，借记“现金〞、“应付账款〞、“业务活动本钱〞、“管理费用〞等有关科目，贷记本科目。
〔三〕收到的存款利息，借记本科目，贷记“其他应收款〞、“筹资费用〞等科目。但是，收到的属于在借款费用应予资本化的期间内发生的与购建固定资产专门借款有关的存款利息，借记本科目，贷记“其他应收款〞、“在建工程〞科目。3、银行存款的收款凭证和付款凭证的填制日期和依据分别如下：
〔一〕采用支票方式。收款单位对于收到的支票，应填制进账单，并连同支票送交银行，根据银行盖章退给收款单位的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证，或根据银行转来由签发人送交银行的支票后，经银行审查盖章的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位对于付出的支票，应根据支票存根和有关原始凭证编制付款凭证。
〔二〕采用汇兑结算方式。收款单位对于汇入的款项，应在收到银行的收账通知时，据以编制收款凭证；付款单位对于汇出的款项，应在向银行办理汇款后，根据汇款回单编制付款凭证。
〔三〕采用银行汇票方式。收款单位应当将汇票、解讫通知和进账单送交银行，根据银行退回的进账单和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位应在收到银行签发的银行汇票后，根据“银行汇票申请书〔存根联〕〞编制付款凭证。如有多余款项或因汇票超过付款期等原因而退款时，应根据银行的多余款收账通知编制收款凭证。
〔四〕以现金存入银行，应根据银行盖章退回的交款回单及时编制现金付款凭证，据以登记“现金日记账〞和“银行存款日记账〞。向银行提取现金，根据支票存根编制银行存款付款凭证，据以登记“银行存款日记账〞和“现金日记账〞。
〔五〕收到的存款利息，根据银行通知及时编制收款凭证。幼儿园应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账〞，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账〞应定期与“银行对账单〞核对，至少每月核对一次。月度终了，幼儿园账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表〞调节相符。4、幼儿园应加强对银行存款的管理，并定期对银行存款进行检查，如果有确凿证据说明存在银行或其他金融机构的款项已经局部或者全部不能收回的，应当将不能收回的金额确认为当期损失，冲减银行存款，借记“管理费用〞科目，贷记
本科目。5、本科目期末借方余额，反映幼儿园实际存在银行或其他金融机构的款项。
1121应收账款1、本科目核算幼儿园因销售商品、提供效劳等主要业务活动，应当向会员、购置单位或接受效劳单位等收取的、但尚未实际收到的款项。2、应收账款的主要账务处理如下：
〔一〕发生应收账款时，按照应收未收金额，借记本科目，贷记“会费收入〞、“提供效劳收入〞、“商品销售收入〞等科目。
〔二〕收回应收账款时，按照实际收到的款项金额，借记“银行存款〞等科目，贷记本科目。
〔三〕如果应收账款改用商业汇票结算，在收到承兑的商业汇票时，按照票面价值，借记“应收票据〞科目，贷记本科目。3、幼儿园应当定期或者至少于每年年度终了，对应收账款进行全面检查，计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，按照无法收回的应收账款金额，借记“坏账准备〞科目，贷记本科目。
篇七：公办幼儿园实行什么会计制度
幼儿园会计制度不管是公立幼儿园，还是私立幼儿园，财务会计方面都是较为重要的工作，如何为会计工作制定会计制度呢？以下的幼儿园会计制度的范本，可供参考。
为本园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用的效益，促进幼教事业的发展，根据《事业单位财务规则》和《会计法》等国家有关法规，结合幼儿园自身特点，特制定本管理细则。
幼儿园财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办园的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体、个人三者利益的关系。
幼儿园财务管理的主要任务：合理编制园内经费预算，依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对幼儿园经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映幼儿园财务状况。
一、关于财务管理体制
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1、园长要对本单位的财务工作全面负责。
2、单独设置财务机构的幼儿园，实行统一领导，统一管理的体制。幼儿园财务活动在园长的领导下，由上级财务部门统一管理。没有单独设置财务机构的幼儿园，实行集中管理，分园核算的体制。园内设会计、出纳各一名，记流水帐，在园长领导下，管理园内财务活动，统一向中心财务机构报帐。
3、幼儿园财务人员应认真履行工作职责，有权要求本单位有关部门、人员严格执行国家有关财经纪律和财务会计制度，有权参与本单位经费编制计划、签订经济合同等有关财务活动，有权监督、检查本单位有关财务收支、资金使用及财产保管等情况。
二、单位预算管理
幼儿园应本着量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡的原则，编制每学期的经费预算。
1、编制方法：
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收入预算：应考虑幼儿园维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。
支出预算：根据幼儿园本身财力可能、幼儿园正常教育活动和发展计划，妥善安排其他各项必需支出。
2、预算编制的审批：
每学期初各幼儿园园务领导小组成员商讨通过将本学期的经费预算情况作详细安排。（人员工资，大型维修及设备，日常开支），报上级财务主管部门审核批复并备案。重大事件需调整预算经通过园务领导小组讨论并上报批准。
三、收入管理
1、收入包括财政补助收入（拨入预算经费，如：工资等），事业收入，其他收入（捐资助学、固定资产出租、利息、兴趣班收入等）。直属园的捐资助学费应统一使用教育局收据开具，款项解入教育局帐户经申请批准后方可使用。
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2、各园必须严格按照国家有关政策规定，依法组织收入，各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用合法票据，各项收入必须全部纳入幼儿园收入帐户，统一管理，统一使用。
四、支出管理
1、幼儿园支出是指开展教学及其辅助活动发生的支出，内容包括：其他工资、职工福利费、公务费、修缮费、业务费、设备费、其他费用等。
2、幼儿园支出应严格执行国家财务规章制度及上级主管部门开支范围及开支标准（另附），没有统一规定的由幼儿园结合本园情况规定，并报上级主管部门备案。
按预算正常执行，各项支出应按实际发生数列支。
对于大型的维修及设备购置应预先经园务小组协商签字，报上级主管部门审批备案方可支出执行。
幼儿园应加强工程项目的预算，把好质量管理等环节，防范决策失误等有关舞弊行为。工程结束后，报请审计部门
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审定，工程款项由局与施工单位核算。对于因种种原因需暂时冻结的资金应在上级主管部门批准解冻之后方可使用，不得擅自提前使用。
五、资产管理
幼儿园资产包括流动资产，固定资产等。
1、流动资产包括现金，银行存款等货币资金及应收、暂付款、借款、存款等。
幼儿园应建立、健全货币资金的内部管理控制制度。
①对货币资金收支保管业务建立严格的授权批准制度，相关机构和人员应相互制约，确保货币资金的安全。
②审批人应根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批。
③幼儿园有关部门或个人用款时应按照提交用款申请、支付审批，支付复核，办理支付等程序执行。会计、出纳应按签字齐全、票据规范、支出合理等认真复核后方可办理支
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付手续。
④单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集中决策和审批，并报上级主管部门审批（单价满1000元或一次性支出满2000元的设备或维修项目）。建立责任追究制度，防范贪污，侵占，挪用货币资金的行为。
⑤对于大额的支出应使用转帐支票，不得以现金直接支付。
⑥现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。
⑦单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用，借出货币资金。
⑧单位取得的货币资金收入必须及时入帐，不得私设小金库，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。
2、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，单位价值虽未达到
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规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。
幼儿园应根据：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产结合本园具体情况，制定各类固定资产的明细目录。
幼儿园应定期对固定资产进行清查盘点，年度终了前应当进行一些全面的清查盘点，一般的报废、转让经园务领导小组批准后核销，大型、贵重的设备应经过有关部门鉴定，报主管部门批准后核销。
六、代管款管理
幼儿园的代管款包括代办费，伙食费。幼儿园应对代办费、伙食费进行独立核算。
1、代办费：幼儿园应严格按有关教育局规定收取代办费金额，并严格控制代办费的支出项目，严禁支列无关的费用，代办费应每学期结算支出明细，向家长公布、清退余款。
2、伙食费：幼儿园应按标准（65元/月.生）收取幼儿
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伙食费。支出幼儿一餐两点、净水、餐后水果及食堂使用的水电煤气费等其他成本。
应根据制定的带量食谱采购每日食品，严格控制采购的量。
不得在幼儿伙食费中列支无关的内容。
教师伙食应与幼儿伙食严格分开，单独建帐，保证幼儿伙食专款专用，严禁挤占幼儿伙食费。
食堂应建立物品进库、出库、每日过秤记录，每月进行盘库。
幼儿园应建立公示制度。每日公布购菜明细，每月公布伙食费使用明细及库存情况，接受家长监督。
七、财务清算
幼儿园发生划转、撤并或园长、主管会计离任、外调时，应进行幼儿园财务清算。在上级主管部门监督指导下，对园内的财务、债权、债务进行全面清理，做好移交，接收的交
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接工作，并妥善处理各遗留问题。
八、财务报告
1、各幼儿园应根据每月经费的作用情况，编制月财务报表，报送上级主管部门，对于一些财务变动情况及本期或者下期财务状况发生重大影响的事项应附说明，对于存在的问题应提出改进措施。
2、学期末应对本学期收支情况进行财务分析，包括预算收支完成率，人员支出与公用支出及大型维修、设备支出占事业支出的比率，并与制定的预算作对应比较。
九、财务监督
1、财务监督是贯彻国家财经法规以及幼儿园财务规章制度，维护财经纪律的保证，各幼儿园必须接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度。
2、幼儿园的财务监督包括事前监督，事中监督，事后监督三种形式，各园可根据实际情况对不同的经济活动不同的监督方式。
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3、幼儿园的财务人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权，对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门反映。
4、中心会计定期对所辖幼儿园进行财务指导监督，发现问题及时要求整改，并向上级主管部门汇报。
十、未尽事宜报请上级主管部门作出审批后方可执行，严禁自作主张。
十一、本管理细则自年月日起试行。
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篇八：公办幼儿园实行什么会计制度
.幼儿园会计制度〔试行
第一部分说明
一、为加强禾田幼儿园财务管理工作,统一会计核算,真实、准确、及时反映经济活动,特制定《幼儿园会计制度》。二、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。三、会计核算基础采用权责发生制。四、记账方法采用借贷记账法。五、填制会计凭证、登记账簿,应同时填列会计科目的名称和编号,或只填列会计科目名称,省略其编号,不准只填科目编号,不填科目名称。六、会计档案的管理,按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
有关会计核算的一般要求及会计核算事宜,按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。七、本核算办法由两岸幼儿园〔以下简称幼儿园负责解释和修订。八、本核算办法自2013年9月1日起试行。
第二部分会计科目
一、资产类
1001现金本科目核算幼儿园的库存现金。
1、幼儿园应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金,并严格按照本制度规定核算现金的各项收支业务。2、现金收支的主要账务处理如下：
〔一从银行提取现金,按照支票存根所记载的提取金额,借记本科目,贷记"银行存款"科目；将现金存入银行,根据银行退回的进账单第一联,借记"银行存款"科目,贷记本科目。
〔二因支付内部职工出差等原因所需的现金,按照支出凭证所记载的金额,借记"其他应收款"等科目,贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金,借记本科目,按应报销的金额,借记有关科目,按实际借出的现金,贷记"其他应收款"科目。
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〔三因其他原因收到现金,借记本科目,贷记有关科目；支出现金,借记有关科目,贷记本科目。3、幼儿园应当设置"现金日记账",由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到账款相符。4、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余,应当及时查明原因,并根据管理权限,报经批准后,在期末结账前处理完毕：
〔一如为现金短缺,属于应由责任人或保险公司赔偿的部分,借记"其他应收款"科目,贷记"现金"科目；属于无法查明的其他原因的部分,借记"管理费用"科目,贷记"现金"科目。
〔二如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的部分,借记"现金"科目,贷记"其他应付款"科目；属于无法查明的其他原因的部分,借记"现金"科目,贷记"其他收入"科目。5、本科目期末借方余额,反映幼儿园实际持有的库存现金。
1002银行存款
本科目核算幼儿园存入银行或其他金融机构的存款。
1、幼儿园应当严格按照国家有关支付结算办法,正确地进行银行存款收支业务的结算,并按照本制度规定核算银行存款的各项收支业务。
2、银行存款收支的主要账务处理如下：
〔一将款项存入银行和其他金融机构,借记本科目,贷记"现金"、"应收账款"、"捐赠收入"、"会费收入"等有关科目。
〔二提取和支出存款时,借记"现金"、"应付账款"、"业务活动成本"、"管理费用"等有关科目,贷记本科目。
〔三收到的存款利息,借记本科目,贷记"其他应收款"、"筹资费用"等科目。但是,收到的属于在借款费用应予资本化的期间内发生的与购建固定资产专门借款有关的存款利息,借记本科目,贷记"其他应收款"、"在建工程"科目。
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3、银行存款的收款凭证和付款凭证的填制日期和依据分别如下：〔一采用支票方式。收款单位对于收到的支票,应填制进账单,并连同支票送交银行,根据银行盖章退给收款单位的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证,或根据银行转来由签发人送交银行的支票后,经银行审查盖章的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位对于付出的支票,应根据支票存根和有关原始凭证编制付款凭证。〔二采用汇兑结算方式。收款单位对于汇入的款项,应在收到银行的收账通知时,据以编制收款凭证；付款单位对于汇出的款项,应在向银行办理汇款后,根据汇款回单编制付款凭证。〔三采用银行汇票方式。收款单位应当将汇票、解讫通知和进账单送交银行,根据银行退回的进账单和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位应在收到银行签发的银行汇票后,根据"银行汇票申请书〔存根联"编制付款凭证。如有多余款项或因汇票超过付款期等原因而退款时,应根据银行的多余款收账通知编制收款凭证。
〔四以现金存入银行,应根据银行盖章退回的交款回单及时编制现金付款凭证,据以登记"现金日记账"和"银行存款日记账"。向银行提取现金,根据支票存根编制银行存款付款凭证,据以登记"银行存款日记账"和"现金日记账"。〔五收到的存款利息,根据银行通知及时编制收款凭证。幼儿园应按开户银行和其他金融机构、存款种类等,分别设置"银行存款日记账",由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对,至少每月核对一次。月度终了,幼儿园账面余额与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,并按月编制"银行存款余额调节表"调节相符。4、幼儿园应加强对银行存款的管理,并定期对银行存款进行检查,如果有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或者全部不能收回的,应当将不能收回的金额确认为当期损失,冲减银行存款,借记"管理费用"科目,贷记本科目。5、本科目期末借方余额,反映幼儿园实际存在银行或其他金融机构的款项。1121应收账款1、本科目核算幼儿园因销售商品、提供服务等主要业务活动,应当向会员、购买
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单位或接受服务单位等收取的、但尚未实际收到的款项。2、应收账款的主要账务处理如下：
〔一发生应收账款时,按照应收未收金额,借记本科目,贷记"会费收入"、"提供服务收入"、"商品销售收入"等科目。
〔二收回应收账款时,按照实际收到的款项金额,借记"银行存款"等科目,贷记本科目。
〔三如果应收账款改用商业汇票结算,在收到承兑的商业汇票时,按照票面价值,借记"应收票据"科目,贷记本科目。3、幼儿园应当定期或者至少于每年年度终了,对应收账款进行全面检查,计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款应当及时查明原因,并根据管理权限,报经批准后,按照无法收回的应收账款金额,借记"坏账准备"科目,贷记本科目。
篇九：公办幼儿园实行什么会计制度
幼儿园财务管理制度1.认真贯彻执行国家财经方针、政策、法令，执行和宣传“会计法”,维护财政法规、财经纪律，保护幼儿园财产的安全.
2。根据财务监督制度的规定，设置会计、出纳、财产管理员岗位。
3。会计人员应当按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的要求和国家统一的会计制度规定,建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
4。幼儿园的经济活动由单位法人代表负责,财务人员协助园长管理学校日常财务工作，在上级财务部门的领导下，统一处理各项财务工作。
5.编制和执行幼儿园的各项财务计划,拟定学校具体财务管理制度，做好记账、算账、报账工作。坚持“量入为出、收支平衡"的原则编制单位预算，精打细算,厉行节约,合理分配，提高资金使用效率。
6.幼儿园出纳人员要认真管理好学校的现金、票据。严格执行财务制度及报销手续，认真履行出纳岗位制度所规定的各项职责。
7.财务人员应当认真做好幼儿园各项资金的管理工作.认真审核幼儿园的各项财务收支凭证，各种凭证内容必须真实完整.财务人员有权拒绝受理不符合财务规定的业务，不做假账，不设账外账，不设小金库。
8。做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人提供、传阅、复印会计资料，妥善保管各种财务会计资料.
9。认真执行财产管理制度，并制定本单位财产管理办法，不擅自购买控购商品，
执行幼儿园采购制度。
10.在财务会计工作方面取得显著成绩者、在维护财务制度或财经纪律有成绩者、在财务管理理论有创见并促进幼儿园财经工作管理者、在提高资产使用效益防止损失浪费有成绩者给予奖励。不遵守财务制度，工作失职,造成幼儿园经济或其它损失者,予以惩处.
财务收支审批制度
为了合法使用教育经费，应按规定程序审批幼儿园各项经济业务，保证幼儿园教育活动的顺利开展,特作如下规定：
1。单位法人代表或授权主管人，要按规定的审批权限，对给予报销的原始凭证签字认可.
2.单位应认真编制部门预算，经报单位领导审核后，上报上级主管部门及财政部门审批，按下达审批后的预算，有计划地执行.
3。单位大额资金使用、单位部门预算安排重要项目、应集体讨论，学校结构工资的方案变动应由教代会通过。
4。单位部门预算安排的信息化项目支出数额在5万元以上(含5万元）的应填写《信息化项目申报表》,报送信息委,审批同意后方能实施。
幼儿园收费制度
1。收费应按照核定的行政事业性收费项目收费.收费前，须向财政局申请立项，到物价局办理核价手续.
2.收费要凭物价部门审核的《收费备案》，做到亮证收费，不得擅自扩大收费项目和提高收费标准。
3.收费的项目和标准,接受财政部门和物价部门的检查和人民群众的监督.4。幼儿园根据项目收费并开具统一的收据。5。幼儿园的所有项目收费都必须纳入幼儿园的财务管理,行政事业性收费项目实行
收支两条线管理.6。代办费及服务性代办收费，按规定的程序执行.7。幼儿园对幼儿补缺补差不收费.8。捐资、捐物助学不得与入学挂钩。接受捐赠应签订捐赠意向书并开具统一收据。9.学校不得私设小金库，不做假账，不设账外账。10。学校按照国家有关规定进行，依法纳税.
五、资产清查制度
一、资产清查内容包括流动资产清查、固定资产清查以及其他资产清查.（一)流动资产清查1．库存现金、有价证券清查：现金及有价证券应每月由单位领导或财务人员实施清查工作。2．银行存款清查：银行存款应每月与银行对账单进行逐笔核销,对查明原因的未达账应编制银行存款余额调节表.对不明原因的长款和短款，应及时查明原因，专项报
告单位领导或上级财务主管部门.
3．应收、应付、代管账款、对外投资的清查：对所有往来单位的往来款项，要加强核对清理。凡一年内未能收回与付出的款项应向单位领导汇报。
4．存货的清查：主要包括库存物品、低值易耗品的清查。领用要有记录，账实要相符。
（二）固定资产清查：对所有固定资产，每年进行一次清查、以物对账、以账对物,做到账表相符,账账相符,账实相符.发生盈亏、报废等及时处理调整账户，保持固定资产账、卡、物相一致。
二、幼儿园在进行财产清查时，要在幼儿园领导的安排下,由总务主任具体负责，组织相关人员参加。
三、清查方法以核实账面、实地盘点为主，以抽查、临时盘仓的方法为辅，以达到摸清家底、保证财产安全的目的。发现差错应查明原因，经批准后，进行调账，并指定人员写出报告，以便核查。
幼儿园财产管理制度
一、采购制度
1、采购物品必须有购物申请单,并注明名称、品种、规格、数量、用途。采购的物品一定要与购物申请单内容相同。
2、购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产(管理员）三人的签名。
3、凡列入专控商品和政府采购项目，必须按规定的程序办理，手续完备后方能采购。
二、验收入库制度1．财产管理员负责验收入库。验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可，并登记账册。会计入账联应及时交财务入账.2．入库时要区分物品性质，危险品、易腐蚀物品、易爆物品，区别对待，妥善保管。3．根据勤俭办学原则,仓库内积压物品应尽量减少，但教学所需物品要保证供应.学校财产负责人应定期检查验收入库制度执行情况.三、造册登记制度1、学校所有物品的账册登记工作由财产管理员负责。2、财产管理员根据物品的归类及时记账，分别登记账册或实验（专用室）账册。及时登账,按月结账、对账。做到账实相符，账账相符。3、登记账册的物品、名称、数量应和记录相符合.4、按时完成上级部门布置的各种报表.四、领用、借用及赔偿制度1、仓库存放物品,由财产管理员统一管理。2、领用办公用品，需办理领用手续.领用物品若有多余，须归还仓库。3、教学物品不能挪作他用。教学物品和器材专供本校教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。4．出借的物品须填写出借单,物品出门必须有出门单.
5．出借的物品要按期收回.6．每学期结束时，财产管理员要及时收回、统一管理.7．人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。8．归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失,按赔偿制度执行.9．赔偿办法由设备管理人员填写赔偿单,经学校分管领导批准再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。五、财产报废制度1．报废物品要加以区别，找出报废原因，若是失窃物品,要有备案记录,根据实际情况酌情处理。2．报废的物品由财产管理员统一登记，单项固定资产报废金额按有关规定执行.3．报废单要学校负责人,财务主管和财产保管员签字、说明。4．报废物品处理后的回收资金,要及时入账。
八、账务处理程序制度
1.会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致,会计处理方法的前后一致，按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计账簿。
2.会计人员应当根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，切实保证账账、账实、账表相符。
3。账簿设置包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿.必须填好账簿启用表和扉页,往来款项科目不得使用综合账户，需要结转的科目一定要`按规定进行明细结转。
4。记账凭证应当及时传递，记账必须及时,不得积压，登记完毕后，应当妥善保管,不得散乱丢失。
5。银行存款日记账、现金日记账，必须每天登记并结出当天余额,月末对未达账,应查明原因，编制银行余额调节表。
6。会计报表必须采用财政部规定的统一格式和填制要求,真实、正确、及时地编制好各类报表。
7。会计电算化应用的会计软件操作规程必须经有关财政部门验收批准.记账凭证或记账凭证汇总表必须定期打印、装订。账册打印每年至少两次。每月结账前必须录制软件备份,以防信息丢失。
会计工作交接制度
1。认真执行“会计基础工作规范"中会计工作交接若干规定.
2。会计人员工作调动或者因故离职,在调动或离职前,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员.移交人员应及时整理应该移交的各项资料,对未了事项写出书面材料。
3.移交人员在编制移交清册时应列明移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件及密码，会计软件数据磁盘（磁盘等）及有关资料、其他会计资料和物品，实物等内容。移交双方应在电子计算
机上对有关数据进行操作确认。
4。单位撤消时，会计人员应会同有关人员办理会计事项清理工作，单位合并、分立，会计工作交接也应按正常工作交接手续进行.
5.会计人员办理交接手续，必须由单位领导负责监交。
会计档案管理制度
1。会计档案是国家档案的重要组成部门,也是学校的重要档案之一,它是记录和反映经济业务的主要史料的证据，幼儿园必须切实地把会计档案管好。
2.各单位的会计凭证、会计账薄、会计报表和其它会计资料应建立档案，妥善保管，实行会计电算化单位,有关电子数据，会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。
3.幼儿园每年形成的会计档案，都应由财务会计部门按照档案管理的要求，负责整理立卷或装订成册，当年会计档案,在会计年度终了后，可暂由单位财务部门保管一年，期满之后，原则上应由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管，不得自行封包保存.
4。会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见,会同财务会计部门共同鉴定,严格审查，编造会计档案销毁清册,报单位领导及上级主管部门批准后销毁。
5.按规定销毁会计档案时,应由档案部门和财务会计部门共同派员监销，也可请主管部门参与监销.
6。监销人在销毁会计档案以前,应当认真进行清点核对，销毁后，在销毁清册上签
名盖章,并将情况报告本单位领导。
食堂财务管理的规定1。幼儿园食堂，不能以幼儿为赢利对象，教师和幼儿伙食要分灶吃饭,分别核算，
每月公布教师和幼儿伙食团账目,保障幼儿利益。
2。幼儿园行政会计要监管和指导幼儿园伙食团财务工作，做到统一的会计科目，健全的会计核算，准确的伙食成本，合理的赢亏率。
3。幼儿园食堂财务管理、收费管理、票据管理、财产管理、档案管理、食堂财务的稽核管理、会计、出纳、仓库管理员的职责必须符合幼儿园行政各项管理要求，以及幼儿园对岗位职责的要求。
4。自办食堂的银行账号不能用来进行与食堂无关的一切经费往来.
5。幼儿园食堂要建立仓库管理制度。食堂负责人要加强对采购、验收、入库、领用的检查，要按日进行食物盘点，会计和仓库保管员要凭单进行记账。
6。外购饭菜的幼儿园一律禁止提供教师的免费餐,供应商让利作为困难学生就餐专用。
7.积极主动配合上级对财务和会计工作的检查、审计等，如实完整的提供一切会计资料和信息。
学校票据管理制度
严格遵守《成都市行政事业性收费票据管理试行办法》保证行政事业性收费有序地进行，并纳入学校的统一管理。1.单位在向财政局购买票据时，凭《登记购买证》申请购买通用收据，凭《统一收据购用证》申
请购买统一收据,并采用验旧购新办法进行,发现问题及时纠正，及时处理。
2。收费票据必须由幼儿园总务负责人保管，按票据购买证填写的号码分类、登记，写清购进日期，本数及编号。
3.出纳或领用人领用时,应在《票据领用薄》上签名,并写明领用本数,起讫号码.使用前，应当检查票据有无缺页、重页、重号、漏号等错印情况，发现问题应及时将该本票据缴购买部门更换或注销.票据使用时每联要加盖单位财务印签章或发票专用章.
4。需再领用收费票据时，需交清上次所领用的票据存根，并在《票据领用薄》写明交回时间.5。会计应根据收据的记账联对应收据存根联进行销号，在收据销号单对应所销收据的号码、记
账凭证的编号及收款金额,销号人在票据销号单上签章。6.发现票据填写错误时,须重新填开，并在错误的票据上加盖“作废”戳记(三联），保存备查，
不可把收据联,记账联，附在记账凭证后。7。发现票据遗失,必须及时查明原因，分清责任,在市级传媒上公开申明作废，并报上级部门备
案。8.总务负责人应妥善保管好票据存根，以便备查,并按财务制度规定期限登记造册,报上级部门备
案后方可进行销毁，不得私自处理.
委派会计人员的岗位职责
1。忠于职守、廉洁奉公，自觉抵制违纪违法行为，严格遵守财经法规和财经纪律，严格执行《会计法》。认真执行财务会计制度。
2.切实加强会计基础工作，仔细审核原始凭证、记账凭证，拒收虚假票据，提高会计核算质量。认真编制各类会计报表及统计报表,做到不错、不漏、不瞒、不拖。
3.按程序规范做好收据的销号工作，支票使用入帐及作废的统计工作,负责会计资料的装订归档、保管和监管工作.
4。定期与出纳、财产保管员核对帐目，编制银行调节表，做到账账相符，账物相符.
5.积极配合上级部门对财务和会计工作的检查、审计等,如实完整地提供一切会计资料和信息。
6。负责（或协助）做好本单位的工资、奖金、津贴等编制，及代扣代缴个人所得税、养老保险金、医疗保险金、公积金、失业保险金等相关事项的工作。
7。及时、正确编制年度部门预算、部门预算的调整，按照预算计划执行,确保教育经费安全、有效地运作。
8.按时做好财务分析报告,分析财务收支情况，及时书面报告校长。
9。认真完成会计服务中心交办的其它工作。
出纳工作岗位职责
1。忠于职守、廉洁奉公,自觉抵制违纪违法行为，严格遵守财经法规和财经纪律,严格执行《会计法》。认真执行财务会计制度.不得私设小金库。
2。负责本单位的收费工作，严格执行亮证收费，按项目、按标准收费，收费后及时解交银行，不得坐支，不得挪用公款.
3。严格审核原始凭证，拒收虚假票据，对原始凭据的真实性、正确性、完整性、合法性负责.各项收支凭证必须先审后付,把好出纳关。
4。审核后的原始凭证应及时编制记账凭证,做到“日清日结".每天结出现金余额并与实际库存进行核实,按时与会计核对账目，及时与银行对账，做到账账、账实相符.库存现金不得超过规定限额.
5。加强支票管理工作，做好支票领用、签发、审批手续,签发支票时内容要填写齐全,支票领用申请单要有领用人签字。
6。保管好有关印章、空白支票、各种收据、库存现金、有价证券，管好保险箱钥
匙并拨转保险箱密码。7。积极主动配合上级对财务工作的检查、审计等，如实完整地提供一切会计资料
和信息.8。积极支持,主动配合会计人员工作,努力完成上级交办的其他任务。
篇十：公办幼儿园实行什么会计制度
公立幼儿园财务管理制度一一、关于财务管理体制1、园长要对本单位的财务工作全面负责。2、单独设置财务机构的幼儿园，实行“统一领导，统一管理”的体制。幼儿园财务活动在园长的领导下，由上级财务部门统一管理。没有单独设置财务机构的幼儿园，实行“集中管理，分园核算”的体制。园内设会计、出纳各一名，记流水帐，在园长领导下，管理园内财务活动，统一向中心财务机构报帐。3、幼儿园财务人员应认真履行工作职责，有权要求本单位有关部门、人员严格执行国家有关财经纪律和财务会计制度，有权参与本单位经费编制计划、签订经济合同等有关财务活动，有权监督、检查本单位有关财务收支、资金使用及财产保管等情况。二、单位预算管理幼儿园应本着“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，编制每学期的经费预算。1、编制方法:收入预算:应考虑幼儿园维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。支出预算:根据幼儿园本身财力可能、幼儿园正常教育活动和发展计划，妥善安排其他各项必需支出。2、预算编制的审批:
每学期初各幼儿园园务领导小组成员商讨通过将本学期的经费预算情况作详细安排。(人员工资，大型维修及设备，日常开支)，报上级财务主管部门审核批复并备案。重大事件需调整预算经通过园务领导小组讨论并上报批准。
三、收入管理1、收入包括财政补助收入(拨入预算经费，如:工资等)，事业收入，其他收入(捐资助学、固定资产出租、利息、兴趣班收入等)。直属园的捐资助学费应统一使用教育局收据开具，款项解入教育局帐户经申请批准后方可使用。2、各园必须严格按照国家有关政策规定，依法组织收入，各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用合法票据，各项收入必须全部纳入幼儿园收入帐户，统一管理，统一使用。四、支出管理1、幼儿园支出是指开展教学及其辅助活动发生的支出，内容包括:其他工资、职工福利费、公务费、修缮费、业务费、设备费、其他费用等。2、幼儿园支出应严格执行国家财务规章制度及上级主管部门开支范围及开支标准(另附)，没有统一规定的由幼儿园结合本园情况规定，并报上级主管部门备案。按预算正常执行，各项支出应按实际发生数列支。对于大型的维修及设备购置应预先经园务小组协商签字，报上级主管部门审批备案方可支出执行。
幼儿园应加强工程项目的预算，把好质量管理等环节，防范决策失误等有关舞弊行为。工程结束后，报请审计部门审定，工程款项由局与施工单位核算。
对于因种种原因需暂时冻结的资金应在上级主管部门批准解冻之后方可使用，不得擅自提前使用。
五、资产管理幼儿园资产包括流动资产，固定资产等。1、流动资产包括现金，银行存款等货币资金及应收、暂付款、借款、存款等。幼儿园应建立、健全货币资金的内部管理控制制度。①对货币资金收支保管业务建立严格的授权批准制度，相关机构和人员应相互制约，确保货币资金的安全。②审批人应根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批。③幼儿园有关部门或个人用款时应按照提交用款申请、支付审批，支付复核，办理支付等程序执行。会计、出纳应按签字齐全、票据规范、支出合理等认真复核后方可办理支付手续。六、代管款管理幼儿园的代管款包括代办费，伙食费。幼儿园应对代办费、伙食费进行独立核算。1、代办费:幼儿园应严格按有关教育局规定收取代办费金额，并严格控制代办费的支出项目，严禁支列无关的费用，代办费应每学期
结算支出明细，向家长公布、清退余款。2、伙食费:幼儿园应按标准(65元/月.生)收取幼儿伙食费。支
出幼儿一餐两点、净水、餐后水果及食堂使用的水电煤气费等其他成本。
应根据制定的带量食谱采购每日食品，严格控制采购的量。不得在幼儿伙食费中列支无关的内容。教师伙食应与幼儿伙食严格分开，单独建帐，保证幼儿伙食专款专用，严禁挤占幼儿伙食费。食堂应建立物品进库、出库、每日过秤记录，每月进行盘库。幼儿园应建立公示制度。每日公布购菜明细，每月公布伙食费使用明细及库存情况，接受家长监督。七、财务清算幼儿园发生划转、撤并或园长、主管会计离任、外调时，应进行幼儿园财务清算。在上级主管部门监督指导下，对园内的财务、债权、债务进行全面清理，做好移交，接收的交接工作，并妥善处理各遗留问题。八、财务报告1、各幼儿园应根据每月经费的作用情况，编制月财务报表，报送上级主管部门，对于一些财务变动情况及本期或者下期财务状况发生重大影响的事项应附说明，对于存在的问题应提出改进措施。2、学期末应对本学期收支情况进行财务分析，包括预算收支完成率，人员支出与公用支出及大型维修、设备支出占事业支出的比率，
并与制定的预算作对应比较。九、财务监督1、财务监督是贯彻国家财经法规以及幼儿园财务规章制度，维
护财经纪律的保证，各幼儿园必须接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度。
2、幼儿园的财务监督包括事前监督，事中监督，事后监督三种形式，各园可根据实际情况对不同的经济活动不同的监督方式。
3、幼儿园的财务人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权，对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门反映。
4、中心会计定期对所辖幼儿园进行财务指导监督，发现问题及时要求整改，并向上级主管部门汇报。
十、未尽事宜报请上级主管部门作出审批后方可执行，严禁自作主张。
十一、本管理细则自**年**月**日起试行。
公立幼儿园财务管理制度二
为规范我园财务管理，参照相关会计准则，制定以下财务管理制度。
一、收支管理制度1、设兼职会计、出纳管理幼儿园收支事务，严格实行收支两条线，幼儿园所有的收费项目，所有收费均开具幼儿园收据。
2、报销手续必须健全，原始发票必须具有名称、填制日期、经济业务内容、数量、单价和金额，大小写必须相符，开票人签字。原始发票内容如不能反映详细情况的，需附件说明。报销单据必须有经手人及验收人签署，方可由会计审核，园长签字同意后报支。
二、票证管理制度1、所有收费票据和内部结算凭证全部由会计保管。2、各种票据使用前必须实行登记备案，票据必须加盖幼儿园公章。3、票据开票人开票收费时，相关项目内容必须填写完整，字迹清楚，大小写金额必须一致，收款人应签字或盖章。记帐联应定期向会计缴销，票据使用完毕后，存根联缴交会计，并领取新的票据。4、建立财务会计档案资料保管制度，有关业务归档后须编制清册，专人保管。三、财产物资管理制度1、经济业务发生以后必须立即记账，做到记载及时、账目清楚、账实相符。园内各种财产都要登记造册，贵重物品要有专人负责保管，对自然损坏的物品做到定期维修或者核销，对人为的不合理损坏物品应追究责任，并按制度赔偿;2、随时反映财产物资收入、发出和结存情况，财产物资收发手续齐全，购买实物的原始凭证有接收人验证证明。3、建立定期和不定期的财产清点制度，对财产物资的管理实行永续盘存的方法。
4、管理人员要定期、不定期地到各班检查掌握物资使用情况，避免积压与浪费，原则上每月按班级发放一次日用品、学习用品，在节约的基础上保证各项供应工作;
5、幼儿园的一切财产物品外借，必须经园长同意后向保管员借取。借用必须登记。如有损坏或遗失，借用人员负责修理或照价赔偿。
6、对财产物资进行科学编号和存放，便于清查、保管。四、财务相关人员职责1、会计员职责(1)贯彻执行会计法和财务工作方针政策，为教育教学服务。(2)工作认真细致，帐目清楚，手续完备，日清月结，按时完善报帐手续。(3)认真履行监督职能，发现问题及时处理和向有关领导反映，坚持勤俭办园的方针，精打细算，协助园长搞好学期和年度预算，合理安排经费，计划开支。2.出纳员职责(1)认真做好往来帐目登记，做好现金收支工作。(2)严格执行现金管理制度，做到日清月结，手续齐备。(3)每月及时统计幼儿出勤天数及职工出勤天数。及时收结幼儿各项费用，(4)坚持原则，发票必须有经手人、验收人、领导签名方能报销。3、保管员职责(1)对全园的财产全面管理，做到随时收验、入库、分类保管，
存放地点清楚明确，做到心中有数，每半年清点一次，帐物相符。(2)新购入物品凭发票入帐，领用或借出物品手续齐全，领用人
和借用人必须签名或盖章。(3)严格做好三防(防盗、防火、防潮)工作，保证物品的安全、
卫生、整洁，杜绝霉烂变质，做到手勤、脚勤。(4)做好开学前的物品准备工作，对各班财产进行清点，做到有
计划供应、学期末对财产进行一次核对，生活用品做到日清月结。(5)及时供应所需物品，对园里的物品，做到有数有帐，发现丢
失和损坏及时追查。4.采购员职责(1)按食谱要求有计划地配合食堂，及时采购好所需物品，做到
价廉物美。(2)关心集体利益、尽量做少花钱、多办事，节约开支，减少浪
费，执行物品验收制度，严禁利用工作之便牟取私利。(3)配合制订好食谱。(4)负责采购幼儿园日常所需一切用品。
篇十一：公办幼儿园实行什么会计制度
公办幼儿园财务会计制度公办幼儿园财务会计制度（通用5篇）
公办幼儿园财务会计制度1
一、财务人员做到规范做帐，定期做好预算、记帐、报销和日、月、季报表等工作，日结月清，每月小结一次，每学期大结算一次，定期向园长汇报各项经费收支情况。
二、一切支出，必须经园长批准方可进行，合理使用、精打细算，每学期有一定的资金结余。
三、会计、出纳要分工明确，会计负责管帐、做帐，做到帐帐相符。出纳负责管钱，并做好现金日记帐、做到帐帐相符。会计每月与出纳对一次帐，互相监督，团结协作共同搞好财务工作。
四、工作人员领取现金、支票以及报销均需园长批示，购物发票报销单必须有经手人、验收人及园长签字方可报销。
五、做好收退费工作，经费要专款专用，不得挪用。伙食费、代管费向家长公布。
六、财会人员以身作则，执行财会制度，凡不符合财会政策的要劝阻和坚决抵制。
七、教职工未经园长批准，不得私自向幼儿园借用公款。
公办幼儿园财务会计制度2
1、财务人员每月要向园长汇报经费使用情况。
2、管理好保险柜，现金存放不得超限额。支票、印章要分放。
3、幼儿伙食费要专款专用，每月公布账目。
4、凡收取的大额现金不得存入保险柜，要及时存入银行，去银行存取现金必须由两人办理。
5、工作人员领取现金、支票要经园长批准签字，购物发票要及时经园长签字后交财务室报帐。
6、严格执行财会制度，不符合财会政策的，财会人员有权劝阻和抵制。
公办幼儿园财务会计制度3
为规范财务管理，切实把经费收好、管好、用好，根据《中华人民共和国会计法》以及《民间非营利组织会计制度》的有关规定，结合本单位实际情况，制定本制度。
一、贯彻执行国家有关财经的方针、政策、制度，确保各项财务收支业务合理、合法、合规。
二、真实、准确和完整地反映财务收支情况，按月编制财务报表，按规定期限报送登记管理机关、业务主管单位和财政部门，并接受监督和检查。
三、按规定提取和使用各项专用资金，缴纳各种税金和有关费用。
四、按规定使用各种票据，严禁使用“白条凭证”。
五、不属于本单位的经济往来，不得在本单位的银行账户开支。不准租借银行账户、支票、公章。
六、严格执行现金库存限额，现金使用范围，现金发放手续的规定，不得账外设账。严禁现金坐支、套取现金，严禁设立小金库。
七、本单位的现金收付，除发给职工的工资、津贴、劳酬费、奖励费、差旅费以及支票起点以下的零星现金支付外，其他一切经济往来，都必须通过银行办理转账结算，不得直接以现金支付。
八、严格现金收付手续，坚持“账钱分管”的原则，指定专职或兼职出纳人员办理。建立现金日记账，逐笔登记现金收支，做到日清月结，账账相符，账实相符。
九、按照国家规定配备具有岗位证书的专职或兼职财务人员，会计不得兼任出纳，会计人员或出纳人员调动工作因故离职的，必须与接管人员办理交接手续，没有办好交接手续前，不得离职。
十、财务专用章应由专人保管，个人印章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
十一、严格凭证审批手续，报销凭证须由经办人签字或盖章，经领导审批后方可报销，重大开支须报董事会讨论决定。
十二、加强会计档案管理，对本单位每年形成的会计档案，由会计人员按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制档案清册。保证会计档案妥善保管，严防毁损和散失。
公办幼儿园财务会计制度4
为本园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用的效益，促进幼教事业的发展，根据《事业单位财务规则》和《会计法》等国家有关法规，结合幼儿园自身特点，特制定本管理细则。
幼儿园财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办园的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体、个人三者利益的关系。
幼儿园财务管理的主要任务：合理编制园内经费预算，依法多渠道筹集事业资金;加强核算，提高资金使用效益;加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全财务规章制度;对幼儿园经济活动进行财务控制和监督;定期进行财务分析，如实反映幼儿园财务状况。
一、关于财务管理体制
1、园长要对本单位的财务工作全面负责。
2、单独设置财务机构的幼儿园，实行“统一领导，统一管理”的体制。幼儿园财务活动在园长的领导下，由上级财务部门统一管理。没有单独设置财务机构的幼儿园，实行“集中管理，分园核算”的体制。园内设会计、出纳各一名，记流水帐，在园长领导下，管理园内财务活动，统一向中心财务机构报帐。
3、幼儿园财务人员应认真履行工作职责，有权要求本单位有关部门、人员严格执行国家有关财经纪律和财务会计制度，有权参与本单位经费编制计划、签订经济合同等有关财务活动，有权监督、检查本单位有关财务收支、资金使用及财产保管等情况。
二、单位预算管理
幼儿园应本着“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，编制每学期的经费预算。
1、编制方法：
收入预算：应考虑幼儿园维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。
支出预算：根据幼儿园本身财力可能、幼儿园正常教育活动和发展计划，妥善安排其他各项必需支出。
2、预算编制的审批：
每学期初各幼儿园园务领导小组成员商讨通过将本学期的经费预算情况作详细安排。(人员工资，大型维修及设备，日常开支)，报上级财务主管部门审核批复并备案。重大事件需调整预算经通过园务领导小组讨论并上报批准。
三、收入管理
1、收入包括财政补助收入(拨入预算经费，如：工资等)，事业收入，其他收入(捐资助学、固定资产出租、利息、兴趣班收入等)。直属园的捐资助学费应统一使用教育局收据开具，款项解入教育局帐户经申请批准后方可使用。
2、各园必须严格按照国家有关政策规定，依法组织收入，各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用合法票据，各项收入必须全部纳入幼儿园收入帐户，统一管理，统一使用。
四、支出管理
1、幼儿园支出是指开展教学及其辅助活动发生的`支出，内容包括：其他工资、职工福利费、公务费、修缮费、业务费、设备费、其他费用等。
2、幼儿园支出应严格执行国家财务规章制度及上级主管部门开支范围及开支标准(另附)，没有统一规定的由幼儿园结合本园情况规定，并报上级主管部门备案。
按预算正常执行，各项支出应按实际发生数列支。
对于大型的维修及设备购置应预先经园务小组协商签字，报上级主管部门审批备案方可支出执行。
幼儿园应加强工程项目的预算，把好质量管理等环节，防范决策失误等有关舞弊行为。工程结束后，报请审计部门审定，工程款项由局与施工单位核算。对于因种种原因需暂时冻结的资金应在上级主管部门批准解冻之后方可使用，不得擅自提前使用。
五、资产管理
幼儿园资产包括流动资产，固定资产等。
1、流动资产包括现金，银行存款等货币资金及应收、暂付款、借款、存款等。幼儿园应建立、健全货币资金的内部管理控制制度。
①对货币资金收支保管业务建立严格的授权批准制度，相关机构和人员应相互制约，确保货币资金的安全。
②审批人应根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批。
③幼儿园有关部门或个人用款时应按照提交用款申请、支付审批，支付复核，办理支付等程序执行。会计、出纳应按签字齐全、票据规范、支出合理等认真复核后方可办理支付手续。
④单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集中决策和审批，并报上级主管部门审批(单价满1000元或一次性支出满2000元的设备或维修项目)。建立责任追究制度，防范贪污，侵占，挪用货币资金的行为。
⑤对于大额的支出应使用转帐支票，不得以现金直接支付。
⑥现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。
⑦单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用，借出货币资金。
⑧单位取得的货币资金收入必须及时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。
2、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。
幼儿园应根据：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产结合本园具体情况，制定各类固定资产的明细目录。
幼儿园应定期对固定资产进行清查盘点，年度终了前应当进行一些全面的清查盘点，一般的报废、转让经园务领导小组批准后核销，大型、贵重的设备应经过有关部门鉴定，报主管部门批准后核销。
六、代管款管理
幼儿园的代管款包括代办费，伙食费。幼儿园应对代办费、伙食费进行独立核算。
1、代办费：幼儿园应严格按有关教育局规定收取代办费金额，并严格控制代办费的支出项目，严禁支列无关的费用，代办费应每学期结算支出明细，向家长公布、清退余款。
2、伙食费：幼儿园应按标准(65元/月.生)收取幼儿伙食费。支出幼儿一餐两点、净水、餐后水果及食堂使用的水电煤气费等其他成本。
应根据制定的带量食谱采购每日食品，严格控制采购的量。
不得在幼儿伙食费中列支无关的内容。
教师伙食应与幼儿伙食严格分开，单独建帐，保证幼儿伙食专款专用，严禁挤占幼儿伙食费。
食堂应建立物品进库、出库、每日过秤记录，每月进行盘库。
幼儿园应建立公示制度。每日公布购菜明细，每月公布伙食费使用明细及库存情况，接受家长监督。
七、财务清算
幼儿园发生划转、撤并或园长、主管会计离任、外调时，应进行幼儿园财务清算。在上级主管部门监督指导下，对园内的财务、债权、债务进行全面清理，做好移交，接收的交接工作，并妥善处理各遗留问题。
八、财务报告
1、各幼儿园应根据每月经费的作用情况，编制月财务报表，报送上级主管部门，对于一些财务变动情况及本期或者下期财务状况发生重大影响的事项应附说明，对于存在的问题应提出改进措施。
2、学期末应对本学期收支情况进行财务分析，包括预算收支完成率，人员支出与公用支出及大型维修、设备支出占事业支出的比率，并与制定的预算作对应比较。
九、财务监督
1、财务监督是贯彻国家财经法规以及幼儿园财务规章制度，维护财经纪律的保证，各幼儿园必须接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度。
2、幼儿园的财务监督包括事前监督，事中监督，事后监督三种形式，各园可根据实际情况对不同的经济活动不同的监督方式。
3、幼儿园的财务人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权，对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门反映。
4、中心会计定期对所辖幼儿园进行财务指导监督，发现问题及时要求整改，并向上级主管部门汇报。
十、未尽事宜报请上级主管部门作出审批后方可执行，严禁自作主张。
十一、本管理细则自20xx年xx月xx日起试行。
公办幼儿园财务会计制度5
1、建立经费预算和决算审核制度，严格执行有关财务制度。
2、幼儿园的经费应按规定在使用范围内合理开支，坚持专款专用，不得挪作他用。
3、每天出纳业务结束前，要清点现金，现金过夜的数量不能超过500元，过夜现金必须放入保险柜。
4、财务人员要按时清理帐目，装订原始凭证，按年建立会计档案。
5、凡购物应先批准，后购置。单据需有经手人、证明人、园长签名并要正规发票方可报销。凡购置重大物品，应班子集体讨论，不能先斩后奏。
6、主管领导对日常业务费(接待费除外)在200元以下开支可审批报销。
7、凡购置教玩具，设施维修、改造、更新，要经班子、财务人员集体讨论，需签订购货合同或工程合同的，要召集班子成员、财务人员进行研究讨论，对其数量、质量、价格要严格审核把关，合同履行后，要组织有关人员进行验收后才可付款。
8、采购物品不得收回扣。厨房每月要依时付清购物款，如逾期不付款视作挪用公款处理。
9、为加强财务管理，提高透明度，更好地理好财、用好财，财务开支要严格按照国家的财经制度和上述规定执行。为加强对财务工作的监督，设立专门“财务工作”记录本。
篇十二：公办幼儿园实行什么会计制度
幼儿园会计制度LT
幼儿园会计制度〔试行〕
第一局部说明
一、为加强禾田幼儿园财务管理工作，统一会计核算，真实、准确、及时反映经济活动，特制定?幼儿园会计制度?。二、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。三、会计核算根底采用权责发生制。四、记账方法采用借贷记账法。五、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号，不准只填科目编号，不填科目名称。六、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的?会计档案管理方法?执行。
有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的?会计根底工作标准?办理。七、本核算方法由两岸幼儿园〔以下简称幼儿园〕负责解释和修订。八、本核算方法自2021年9月1日起试行。
第二局部会计科目一、资产类
1001现金本科目核算幼儿园的库存现金。
1、幼儿园应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并严格按照本制度规定核算现金的各项收支业务。2、现金收支的主要账务处理如下：
〔一〕从银行提取现金，按照支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款〞科目；将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款〞科目，贷记本科目。
〔二〕因支付内部职工出差等原因所需的现金，按照支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款〞等科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩
余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款〞科目。
〔三〕因其他原因收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。3、幼儿园应当设置“现金日记账〞，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。4、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，在期末结账前处理完毕：
〔一〕如为现金短缺，属于应由责任人或保险公司赔偿的局部，借记“其他应收款〞科目，贷记“现金〞科目；属于无法查明的其他原因的局部，借记“管理费用〞科目，贷记“现金〞科目。
〔二〕如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的局部，借记“现金〞科目，贷记“其他应付款〞科目；属于无法查明的其他原因的局部，借记“现金〞科目，贷记“其他收入〞科目。5、本科目期末借方余额，反映幼儿园实际持有的库存现金。
1002银行存款
本科目核算幼儿园存入银行或其他金融机构的存款。
1、幼儿园应当严格按照国家有关支付结算方法，正确地进行银行存款收支业务的结算，并按照本制度规定核算银行存款的各项收支业务。
2、银行存款收支的主要账务处理如下：
〔一〕将款项存入银行和其他金融机构，借记本科目，贷记“现金〞、“应收账款〞、“捐赠收入〞、“会费收入〞等有关科目。
〔二〕提取和支出存款时，借记“现金〞、“应付账款〞、“业务活动本钱〞、“管理费用〞等有关科目，贷记本科目。
〔三〕收到的存款利息，借记本科目，贷记“其他应收款〞、“筹资费用〞等科目。但是，收到的属于在借款费用应予资本化的期间内发生的与购建固定资产专门借款有关的存款利息，借记本科目，贷记“其他应收款〞、“在建工程〞科目。3、银行存款的收款凭证和付款凭证的填制日期和依据分别如下：
〔一〕采用支票方式。收款单位对于收到的支票，应填制进账单，并连同支票送交银行，根据银行盖章退给收款单位的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证，或根据银行转来由签发人送交银行的支票后，经银行审查盖章的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位对于付出的支票，应根据支票存根和有关原始凭证编制付款凭证。
〔二〕采用汇兑结算方式。收款单位对于汇入的款项，应在收到银行的收账通知时，据以编制收款凭证；付款单位对于汇出的款项，应在向银行办理汇款后，根据汇款回单编制付款凭证。
〔三〕采用银行汇票方式。收款单位应当将汇票、解讫通知和进账单送交银行，根据银行退回的进账单和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位应在收到银行签发的银行汇票后，根据“银行汇票申请书〔存根联〕〞编制付款凭证。如有多余款项或因汇票超过付款期等原因而退款时，应根据银行的多余款收账通知编制收款凭证。
〔四〕以现金存入银行，应根据银行盖章退回的交款回单及时编制现金付款凭证，据以登记“现金日记账〞和“银行存款日记账〞。向银行提取现金，根据支票存根编制银行存款付款凭证，据以登记“银行存款日记账〞和“现金日记账〞。
〔五〕收到的存款利息，根据银行通知及时编制收款凭证。幼儿园应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账〞，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账〞应定期与“银行对账单〞核对，至少每月核对一次。月度终了，幼儿园账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表〞调节相符。4、幼儿园应加强对银行存款的管理，并定期对银行存款进行检查，如果有确凿
证据说明存在银行或其他金融机构的款项已经局部或者全部不能收回的，应当将不能收回的金额确认为当期损失，冲减银行存款，借记“管理费用〞科目，贷记本科目。5、本科目期末借方余额，反映幼儿园实际存在银行或其他金融机构的款项。
1121应收账款1、本科目核算幼儿园因销售商品、提供效劳等主要业务活动，应当向会员、购置单位或接受效劳单位等收取的、但尚未实际收到的款项。2、应收账款的主要账务处理如下：
〔一〕发生应收账款时，按照应收未收金额，借记本科目，贷记“会费收入〞、“提供效劳收入〞、“商品销售收入〞等科目。
〔二〕收回应收账款时，按照实际收到的款项金额，借记“银行存款〞等科目，贷记本科目。
〔三〕如果应收账款改用商业汇票结算，在收到承兑的商业汇票时，按照票面价值，借记“应收票据〞科目，贷记本科目。3、幼儿园应当定期或者至少于每年年度终了，对应收账款进行全面检查，计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，按照无法收回的应收账款金额，借记“坏账准备〞科目，贷记本科目。
篇十三：公办幼儿园实行什么会计制度
幼儿园会计核算制度RevisedbyLiuJingonJanuary12,2021
尚辉苑幼儿园会计核算制度
一、根据教委会及国家规定，制定本核算制度，规范幼儿园的财务工作。
二、幼儿园以人民币为记账本位币。三、幼儿园适用权责发生制，采用借贷记账法，使用记账凭证，记账文字为中文。四、幼儿园对下列经济业务事项办理会计手续，进行合计核算：1、款项和幼儿园资金的收付：2、财物的收发、增减和使用：3、教师工资的发生和结算：4、资本和基金的增减：5、收入，支出、费用、成本的的计算：6、财务成果的计算和处理：7、需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项。五、园长亲自核对财务，并对会计工作和会计资料的真实性，完整性负责。六、财务部在持续经营的前提下，遵循历史成本原则，收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则，配比原则、重要性原则、审慎性原则等基本原则，并保证会计资料的真实与完整。
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